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2023-03-09 09:14:59
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母公司和子公司貸款往來屬于相關(guān)交易。根據(jù)匯款的實(shí)際用途記賬。分別反映在母公司和子公司的帳簿中(如子公司向母公司貸款，母公司的帳簿：其他應(yīng)收款、貸款：銀行存款)。
子公司的賬目相應(yīng)地為：日記帳：銀行存款貸款：其他債務(wù)。
合并報(bào)表中注銷日記帳借項(xiàng)：雜項(xiàng)應(yīng)付款貸項(xiàng)：雜項(xiàng)應(yīng)收款
會(huì)計(jì)分錄如下：
1、b公司收到代購(gòu)金時(shí)，開發(fā)票借入：銀行存款等貸款：耶穌金金-委托購(gòu)買金。
2.購(gòu)買商品時(shí)，根據(jù)購(gòu)買發(fā)票入帳時(shí)借入。庫存商品借用：征稅對(duì)象-增值稅(銷項(xiàng)稅)貸項(xiàng)：銀行存款等。
3、向c公司開票時(shí)借款：耶穌金金-委托購(gòu)買貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)貸款：繳納稅-增值稅(銷項(xiàng)稅)
4、結(jié)轉(zhuǎn)銷售費(fèi)用貸款：主要業(yè)務(wù)費(fèi)用貸款：庫存商品。
子公司和母公司不應(yīng)該成為金融系統(tǒng)。母公司和子公司都是相互獨(dú)立的法人單位，他們都是自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、獨(dú)立核算的單位。也就是說，子公司和母公司都是獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)工作人員，擁有獨(dú)立的納稅申報(bào)系統(tǒng)。所以他們不能成為金融系統(tǒng)。
假設(shè)總部a、母公司b1和b2、子公司c1、c2等、分公司d1等。
然后，在法律關(guān)系上，總公司a可以設(shè)立多個(gè)子公司(對(duì)應(yīng)子公司法人獨(dú)立、財(cái)務(wù)獨(dú)立會(huì)計(jì))，還可以設(shè)立多個(gè)分公司(不是獨(dú)立法人、財(cái)務(wù)不獨(dú)立)。
而且，在合作關(guān)系中，子公司c和分公司d的母公司b實(shí)際上是總公司a。在這個(gè)簡(jiǎn)單的股權(quán)結(jié)構(gòu)中，總公司就是母公司。
在另一個(gè)復(fù)雜的股權(quán)結(jié)構(gòu)中，總公司a可以設(shè)立子公司c，子公司c可以設(shè)立子公司e，e的母公司是c，總公司是a。c的母公司和總公司都是a
分公司不是獨(dú)立法人，所以同時(shí)財(cái)務(wù)不做獨(dú)立會(huì)計(jì)。一般在銀行分行、生產(chǎn)型企業(yè)的地區(qū)銷售公司等單一行業(yè)進(jìn)行地區(qū)銷售擴(kuò)張時(shí)使用較多。
子公司一般超越行業(yè)，便于內(nèi)部管理。比如總公司賣家電，如果想吹噓主業(yè)進(jìn)入房地產(chǎn)，一般會(huì)設(shè)立一個(gè)子公司做房地產(chǎn)，或者再設(shè)立一個(gè)“集團(tuán)”，兩個(gè)行業(yè)的子公司只有沒有實(shí)物資產(chǎn)的管理功能。
分公司是在總公司設(shè)立的分公司，沒有法人經(jīng)濟(jì)獨(dú)立會(huì)計(jì)資格。
因此，分公司的財(cái)政是向總公司進(jìn)行申報(bào)制會(huì)計(jì)。沒有合并做賬。子公司和母公司是兩個(gè)獨(dú)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織，各自獨(dú)立做賬，不能合并做賬。
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