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好順佳集團
2023-03-09 09:14:55
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根據(jù)《增值稅條例》第八條第二款規(guī)定,購進農(nóng)產(chǎn)品時,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外,還應當按照農(nóng)產(chǎn)品進價和農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的13的扣除率計算進項稅額。
購買木材,根據(jù)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售方(小規(guī)模納稅人)普通發(fā)票借入原材料——果樹87應交稅費——應交增值稅(進項稅)13借款現(xiàn)金100。您所做的條目沒有反映應計進項稅。如果沒有在賬本上購買農(nóng)副產(chǎn)品,申報增值稅時不能抵扣農(nóng)副產(chǎn)品稅。
從事農(nóng)產(chǎn)品的納稅人可以購買農(nóng)副產(chǎn)品專用發(fā)票,直接從農(nóng)民手中收購的產(chǎn)品可以開具購買發(fā)票。
如果是一般納稅人,則根據(jù)購貨發(fā)票上注明的購貨金額抵扣進項稅額。
小規(guī)模納稅人可以通過記賬的做賬。
都是正規(guī)的,何樂而不為?銷售時使用商品銷售發(fā)票。
只要這些納稅人申請,就可以購買。
先去稅務機關領取農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,將發(fā)票入賬并按金額扣除13的增值稅。來料加工,給對方開具增值稅專用發(fā)票,用增值證記錄。
二、一般納稅人向農(nóng)民購買木材,需自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,憑發(fā)票規(guī)定進項稅額。不能憑農(nóng)民向稅務機關開具的發(fā)票抵扣。
三、一般納稅人購買農(nóng)民木材可向主管稅務機關申請購買購買憑證,按第八條納稅人購買貨物或接受應稅勞務(以下簡稱購買貨物或應稅勞務)支付或承擔的增值稅,作為進項稅額。
1、一般納稅人收購農(nóng)副產(chǎn)品:
借:原材料-農(nóng)產(chǎn)品
應交稅費-應交增值稅-進項稅(進項價13)
貸款:銀行存款(或現(xiàn)金)
2.一般納稅人銷售農(nóng)副產(chǎn)品:
借:銀行存款(或應收賬款)
貸款:主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
確認增值稅減免:
借:應交稅費-應交增值稅
貸款:營業(yè)外收入
農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,因為賣方是農(nóng)民,農(nóng)民開不出發(fā)票,所以需要買方開收購發(fā)票。如果賣方出九個點的稅,采購發(fā)票就出九個點的稅,沒有抵扣,沒有會計分錄,沒有借入原材料,沒有進項稅(九個點的進項稅),沒有借入銀行存款或者現(xiàn)金。
如果賣方在購貨發(fā)票上收取十三分稅和九分稅,則需要扣除一分,即可以扣除十分稅、會計分錄、借入的原材料、進項稅(十分進項稅)、銀行存款或庫存現(xiàn)金。
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