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2023-03-09 09:14:55
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從子公司角度進行會計處理：聲明分配時借項：利潤分配-未分配利潤，貸項：利潤分配-應付股息。借方：利潤分配-應付股息；貸方：應付股息。實際對外分紅時，借款：應付股息，貸款：銀行存款。從母公司的角度進行會計處理；子公司宣告股息時，借款：應收股息，貸款：投資利潤。實際收到股息時，銀行存款、貸款：應收股息。
母公司的投資和子公司股權的抵銷；
1、全資子公司。
借款：實收資本
資本公積
盈余公積
未分配的利潤
借方或貸方：合并跨頁
貸款：長期股票投資
合并利差在數(shù)值上等于長期股權投資差額攤銷的余額。
投資成本 gt所有者權益借項：合并利差
投資成本 lt權益貸方：合并跨頁
2、非全資子公司。
借款：實收資本
資本公積
盈余公積
未分配的利潤
借方或貸方：合并跨頁
貸款：長期債務投資
少數(shù)股東權益
注意：股權投資差額的攤銷。
抵銷母公司和子公司之間的內(nèi)部債務和債務
1、借款：其他債務
貸項：其它應收款
2、借款：預付賬戶。
貸款：預付款
3、借項：應付票據(jù)貸項：應收票據(jù)。
利息費用不能抵消
從子公司的角度進行會計處理：聲明分配時，
借方：利潤分配-未分配的利潤，
貸款：利潤分配-應付股息。
借款：利潤分配-應付股息，
貸款：應付股息。
實際對外分紅的時候，
借款：應付股息，
貸款：銀行存款。
從母公司的角度進行會計處理；
子公司宣布分紅時，
借款：應收賬款，
貸款：投資收益。
實際上，當你得到紅利的時候，
借款：銀行存款，
貸方：應收帳款股息。
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母公司貸款：長期投資-子公司貸款：銀行存款子公司貸款：銀行存款貸款：實收資本-母公司需要編制合并財務報表，以降低長期投資、實收資本。
母公司會計處理：
借方：長期股權投資xxx貸款：無形資產(chǎn)xxx或借方：長期股權投資xxx營業(yè)外支出xxx貸款：無形資產(chǎn)xxx子公司會計處理：
借方：無形資產(chǎn)xxx貸款：實收資本xxx資本公積-資本溢價xxx
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