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小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)流程:小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)流程-百度知道

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[/s2/]小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)程序:小規(guī)模納稅人如何填寫納稅申報(bào)表?只是為了讓你明白!

一個(gè)新的電子稅務(wù)所已經(jīng)啟動(dòng)。

不要擔(dān)心錯(cuò)過稅務(wù)局的培訓(xùn)!

鐘志軍今天來幫你

行重! !

對你來說很簡單

小規(guī)模增值稅納稅人申報(bào)

GOGOGO ! !

的時(shí)間

小規(guī)模納稅人一般以一個(gè)月或一個(gè)季度為納稅期限，并在到期日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。最后一日是法定節(jié)假日的，節(jié)假日屆滿的次日為期限的最后一日。法定節(jié)假日連續(xù)超過三次的，相應(yīng)順延。

感覺有點(diǎn)頭暈?說白了就是:一般情況下，每個(gè)月的15號是最后申報(bào)的一天;如果剛好是15號周末或節(jié)假日.....那么假期應(yīng)該推遲了!

如何聲明

登錄電子稅務(wù)局:點(diǎn)擊—我要納稅—退我稅—退增值稅小規(guī)模納稅人—填表—退表—現(xiàn)在填表，然后我們就可以填寫數(shù)字了。

你不會算嗎?不要害怕!系統(tǒng)會自動(dòng)計(jì)算!

如何填寫申報(bào)單

(1)僅開具增值稅普通發(fā)票

僅發(fā)放普通票，銷售不征稅符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策(每月3萬元以下，每季9萬元以下):

在第10或11欄中輸入銷售金額。(報(bào)告時(shí)只能在第10列和第11列之間填寫一列)

只對普通車票、不含稅銷售不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策(每月3萬元以上，每季9萬元以上):

第1、3欄填寫銷售金額(第1、3欄金額相同)或第4、6欄填寫銷售金額(第4、6欄金額相同)，按各自的稅率填寫

(2)只開具增值稅專用發(fā)票

代開或自行開票的特殊客票，不論開票金額如何，銷售金額應(yīng)按相應(yīng)稅率在第1、2欄(第1、2欄金額相同)或第4、5欄(第4、5欄金額相同)填寫。

(3)同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票

特價(jià)票和普通票同時(shí)發(fā)行。特惠票與普通票合計(jì)符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策(每月3萬元以下、每季9萬元以下):

專用票證的金額，按照相應(yīng)的稅率，在第一、二欄(第一、二欄金額相同)或者第四、五欄(第四、五欄金額相同)注明。

普通票的金額請?zhí)顚懙?0或11欄。(報(bào)告時(shí)只能在第10列和第11列之間填寫一列)

特惠票與普通票同時(shí)開具，特惠票與普通票發(fā)票金額總和不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策(每月3萬元以上，每季9萬元以上):

開具的專用客票金額，按照相應(yīng)的稅率在第二欄或者第五欄填寫;

按適當(dāng)稅率填寫第3或第6欄;

將第2、3欄的金額加到第1欄，或?qū)⒌?、6欄的金額加到第4欄。

(四)銷售免征增值稅的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅活動(dòng)(如銷售蔬菜、鮮肉、鮮蛋等免稅商品)

在第9和12欄中輸入銷售金額(第9和12欄中相同的金額)

同時(shí)，在《增值稅抵免申報(bào)單》中選擇相應(yīng)的免稅項(xiàng)目，填寫當(dāng)前免稅銷售額。

注:以上示例均以納稅人所有經(jīng)營活動(dòng)均按事實(shí)開具發(fā)票為前提

小費(fèi)

1?！鄙陥?bào)數(shù)據(jù)包括但不限于發(fā)票金額，納稅人應(yīng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況如實(shí)申報(bào);

2. 在第二欄和第五欄中，不僅可以填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的專用發(fā)票金額，還可以填寫小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票的金額;

3.第3、6欄不僅可以填寫稅控單開具的普通發(fā)票金額，還可以填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的普通發(fā)票金額;

4. 當(dāng)?shù)?列和第3列有數(shù)據(jù)時(shí)，記得填寫第1列的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)應(yīng)該大于或等于第2列和第3列的數(shù)據(jù)之和。第4、5、6欄規(guī)則同上;

5. 填寫第12欄“其他免稅銷售”和第18欄“當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減少”時(shí)，需同時(shí)填寫“增值稅減免申報(bào)明細(xì)”。

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[/s2/]小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)流程:小規(guī)模納稅人網(wǎng)上零申報(bào)的具體流程是什么?

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[/s2/]小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)流程:2019年最新小規(guī)模納稅人申報(bào)流程，附案例!

2019年最新小規(guī)模增值稅申報(bào)指導(dǎo)，流程+案例!

1. 小規(guī)模增值稅申報(bào)流程

小規(guī)模納稅人每季度申報(bào)一次，需要每月使用稅控設(shè)備登錄，系統(tǒng)會自動(dòng)復(fù)制納稅申報(bào)表。目前小規(guī)模納稅人也需要申報(bào)和比較，所以在季報(bào)月請注意以下幾點(diǎn):

1. 小規(guī)模納稅人只有先復(fù)制了稅種，才能正常申報(bào)。納稅人未使用稅控設(shè)備復(fù)制納稅申報(bào)表的，不能進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。

2. 小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫申報(bào)單，符合系統(tǒng)比對規(guī)則后才能正常申報(bào)。如果對比失敗，在線申報(bào)系統(tǒng)會提示納稅人對比差異原因，并指導(dǎo)納稅人修改申報(bào)數(shù)據(jù)。納稅人需要根據(jù)系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報(bào)數(shù)據(jù)，滿足系統(tǒng)比對要求后才能正常上傳申報(bào)數(shù)據(jù)。

3.納稅人正常比對后即可解鎖正?？ā＜{稅人經(jīng)反復(fù)核查仍不能正常申報(bào)的，可按系統(tǒng)建議正常申報(bào)，但暫不代扣代繳稅款，并憑代理人證件通行證、稅控設(shè)備、增值稅申報(bào)單、營業(yè)執(zhí)照和身份證到稅務(wù)服務(wù)大廳辦理相關(guān)申報(bào)事宜。

完成季度申報(bào)后，應(yīng)注意以下幾點(diǎn):一是在網(wǎng)上申報(bào)軟件中查看申報(bào)或抵扣是否成功;二是在稅控系統(tǒng)中查看卡是否及時(shí)清卡，以免造成不便。

2. 小規(guī)模納稅人申報(bào)表

1. 增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人)(必填)。

2. 增值稅納稅申報(bào)附加信息(小規(guī)模納稅人)(可選)。本表由扣除銷售業(yè)務(wù)的納稅人填寫，其他小規(guī)模納稅人不填寫。

3.增值稅減免稅申報(bào)清單(可選)，一般納稅人和小規(guī)模納稅人共用。享受減免增值稅的小規(guī)模納稅人應(yīng)填寫本表。小規(guī)模增值稅納稅人招致的專用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維修費(fèi)用和購置稅控收銀機(jī)費(fèi)用，也需要填寫此表。僅享受月銷售額不超過10萬元(每季度繳納30萬元)的增值稅免征政策或未達(dá)到門檻的小規(guī)模納稅人無需填寫此表。

增值稅三小微優(yōu)惠政策

根據(jù)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠減稅政策的通知》和《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策征管的通知》，

小規(guī)模納稅人具有增值稅應(yīng)稅銷售行為的，每月銷售額不超過10萬元(每季度納稅期間，每季度銷售額不超過30萬元)，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人從事增值稅應(yīng)稅銷售的，月銷售額在10萬元以上的，但扣除當(dāng)期房地產(chǎn)銷售額后，銷售的貨物、服務(wù)和無形資產(chǎn)免征增值稅。

小規(guī)模納稅人對銷售后的差額實(shí)行增值稅差別稅政策確定您是否可以享受本公告規(guī)定的增值稅免征政策。

小規(guī)模納稅人在固定期限內(nèi)納稅的情況下，可以選擇按月或按季度納稅。

實(shí)施期限為2019年1月1日至2021年12月31日。

4. 填寫小型申報(bào)單的注意事項(xiàng)及要點(diǎn)

1. 注意商品和服務(wù)一欄與服務(wù)、房地產(chǎn)、無形資產(chǎn)一欄，分別填寫相應(yīng)的收入。如果列中有錯(cuò)誤，則會影響tax屬性。

2. 如果能享受小微政策，可直接填寫普通發(fā)票9行以下收入，1-8行數(shù)據(jù)不填寫。注意代開或自行開具的增值稅專用發(fā)票的收入，填寫8行以上，一般填寫1-2行。

3.小規(guī)模納稅人開立增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照第3、5項(xiàng)的征稅情況，在增值稅納稅申報(bào)表(適用小規(guī)模納稅人)第2、5欄中“稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票銷項(xiàng)稅額”對應(yīng)的“當(dāng)期金額”一欄填寫。

4. 差額納稅人可以根據(jù)差額后的收入計(jì)算是否享受微觀政策。

增值稅納稅申報(bào)表填寫要點(diǎn)(適用于小規(guī)模納稅人)

《增值稅納稅申報(bào)表附頁》填寫要點(diǎn)(小規(guī)模納稅人適用)

《應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目抵扣清單》是指不同納稅人填報(bào)的不同完稅憑證明細(xì)?！皯{證類型”:“發(fā)票”、“金融票據(jù)”、“境外收據(jù)”;如無數(shù)字或數(shù)字不足，可填寫零。清單中“總額”一欄的“允許扣除金額”應(yīng)與“當(dāng)期扣除金額”一欄的數(shù)據(jù)一致。

下面為您收集幾個(gè)案例，幫助您正確填寫小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)表!

5. 一般報(bào)告病例

例一:小規(guī)模納稅人申報(bào)2019年1月商品銷售收入7萬元(不含稅收收入，下同)，2月加工維修收入5萬元，3月應(yīng)稅勞務(wù)收入4萬元，扣除房地產(chǎn)銷售差額(價(jià)差)后房地產(chǎn)銷售收入達(dá)到15萬元后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具增值稅專用發(fā)票。如何申報(bào)增值稅?

答:納稅人一季度增值稅應(yīng)稅銷售額為31萬元，季度銷售額扣除房地產(chǎn)銷售額15萬元為16萬元，但房地產(chǎn)銷售額15萬元應(yīng)按規(guī)定征稅。

6. 自開增值稅專用發(fā)票應(yīng)用案例

例1:某小規(guī)模納稅人，申報(bào)1月份每月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票4萬元，增值稅普通發(fā)票3萬元，無發(fā)票3萬元。1月份如何申報(bào)增值稅?

答:納稅人1月份銷售貨物收入合計(jì)10萬元，其中開具普通發(fā)票收入6萬元，無發(fā)票收入免征稅款，開具增值稅專用發(fā)票收入4萬元，應(yīng)繳納增值稅。

7. 填寫小微企業(yè)申請表

例1:某小規(guī)模納稅人2019年1月商品銷售收入7萬元，2月加工維修收入5萬元，3月應(yīng)稅勞務(wù)收入4萬元，房地產(chǎn)銷售收入14萬元。第一季度如何申報(bào)增值稅?

答:4月份第一季度申請?jiān)鲋刀悤r(shí)，應(yīng)將貨物銷售、勞務(wù)銷售、勞務(wù)銷售、無形資產(chǎn)銷售、房地產(chǎn)銷售合計(jì)計(jì)算。第一季度銷售總額不超過30萬元的納稅人，享受小型納稅人免征增值稅政策。根據(jù)免稅申報(bào)情況填寫第10欄對應(yīng)欄目。

八種不同的納稅申報(bào)表

例1:2019年1月，某建筑業(yè)小規(guī)模納稅人(按月納稅)包攬勞務(wù)含稅1萬元，分包給其他建筑業(yè)企業(yè)22萬元。1月份如何申報(bào)增值稅?

答:小規(guī)模納稅人扣除當(dāng)月分繳后銷售額為9萬元，不超過10萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)。因此，小規(guī)模納稅人當(dāng)月可享受免稅政策，在扣除差額后，填寫報(bào)關(guān)單第10欄用9萬元，差額部分填寫報(bào)關(guān)單補(bǔ)充信息。

增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人);

過去的亮點(diǎn):

1. 勞動(dòng)勞務(wù)外包、人力資源外包如何劃分?

2. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶與一人有限責(zé)任公司的區(qū)別及優(yōu)缺點(diǎn)

3.如果老板向公司“借錢”，會計(jì)會怎么做?

4. 選擇代理注冊公司的理由有200個(gè)~

5. 公司轉(zhuǎn)讓應(yīng)該如何操作?

6. 對審計(jì)征管、核查征管進(jìn)行稅務(wù)解釋和稅務(wù)指導(dǎo)

7. 公司、分公司、子公司、有限公司、企業(yè)、個(gè)體經(jīng)營者之間的差異……應(yīng)該是統(tǒng)一的答案!

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