全新公司怎么做賬,全新公司怎么做賬務(wù)

好順佳集團(tuán)
2023-03-08 09:04:29
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內(nèi)容摘要：建賬需估算固定資產(chǎn)折舊嗎[Q]假設(shè)一家公司沒有;以前不建賬，現(xiàn)在要建賬。對(duì)于固定資產(chǎn)，建賬時(shí)是否應(yīng)該將累計(jì)折舊...

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建賬需估算固定資產(chǎn)折舊嗎

[Q]假設(shè)一家公司沒有;以前不建賬，現(xiàn)在要建賬。對(duì)于固定資產(chǎn)，建賬時(shí)是否應(yīng)該將累計(jì)折舊額作為期初數(shù)據(jù)進(jìn)行估計(jì)？

建賬時(shí)是否應(yīng)估算累計(jì)折舊作為期初數(shù)據(jù)

[問題]

建賬需要估算固定資產(chǎn)折舊嗎

原則上說，建賬之初，各科目數(shù)據(jù)為零，然后基于 "資產(chǎn)=負(fù)債所有者股票和債券，會(huì)計(jì)分錄、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表都相應(yīng)編制。但是，由于企業(yè)已經(jīng)經(jīng)營(yíng)了一段時(shí)間，作為會(huì)計(jì)主體和納稅人，我們應(yīng)該考慮確定所有主體的會(huì)計(jì)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，包括所有者股權(quán)，應(yīng)視為自公司成立之日起設(shè)立賬戶并延續(xù)至今。以股東投入的價(jià)值100萬元的全新機(jī)器設(shè)備為例。假設(shè)在建賬前實(shí)際經(jīng)營(yíng)滿2年，核定企業(yè)所得稅。假設(shè)投入設(shè)備的預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬元，符合稅法精神。同時(shí)，假設(shè)建賬時(shí)設(shè)備的公允價(jià)值與根據(jù)上述數(shù)據(jù)計(jì)算的折余價(jià)值不存在明顯差異，會(huì)計(jì)理論應(yīng)借記 "固定資產(chǎn) "以及信貸與銀行實(shí)收資本 "以100萬元作為賬戶原值；借方 "以前年度損益調(diào)整以及信貸與銀行累計(jì)折舊和折舊按照計(jì)算的應(yīng)計(jì)折舊額19萬元(假設(shè)期末無存貨。如果仍有未售出的存貨，應(yīng)估計(jì)其中包含的折舊額成品和成品應(yīng)記入借方。稅收中所謂的核定所得稅實(shí)際上已被視為你的單位 s折舊根據(jù)稅法規(guī)定，已在稅前扣除。因此，以此方法確定的固定資產(chǎn)凈值在未來發(fā)生折舊時(shí)，無需進(jìn)行納稅調(diào)整。此外，建賬涉及的其他項(xiàng)目的分錄基礎(chǔ)也是按照上述思路確定的，余額 "以前年度損益調(diào)整最終被轉(zhuǎn)移到 "年初未分配利潤(rùn)。當(dāng)然，經(jīng)過這樣的處理后，企業(yè)要將相關(guān)信息報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，有些項(xiàng)目還需要與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通后確定。