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2023-03-07 08:49:48
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半年期銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。企業(yè)將未到期的匯票貼現(xiàn)給銀行?？鄢N現(xiàn)利息后，銀行將余額支付給企業(yè)。
貼現(xiàn)利息是因?yàn)殂y行收到匯票時(shí)，匯票還沒有到期。銀行必須在票據(jù)到期前將款項(xiàng)預(yù)付給企業(yè)，才能向承兌銀行收款。
3月2日收到銀行承兌匯票10萬元，到期日6月2日。換句話說，企業(yè)沒有 t直到6月2日才收到10萬元，3月2日企業(yè)急需資金，于是銀行貼現(xiàn)。
銀行收到賬單后，向企業(yè)預(yù)付95000元，收取5000元貼現(xiàn)利息。銀行會(huì)在5月2日盡快將票據(jù)送到承兌行，以收回托收款項(xiàng)。貼現(xiàn)利息實(shí)際上是企業(yè)在使用銀行資金時(shí)，需要向銀行支付的利息。
擴(kuò)展信息:
匯票貼現(xiàn)利息的計(jì)算:
企業(yè)去銀行貼現(xiàn)，涉及到銀行承兌匯票貼現(xiàn)利息的計(jì)算方法，銀行間的貼現(xiàn)利率每天都在浮動(dòng)，所以銀行承兌匯票的貼現(xiàn)費(fèi)用必須參考銀行在具體貼現(xiàn)日公布的貼現(xiàn)利率。
舉例說明如何計(jì)算銀行承兌匯票貼現(xiàn)利息:
假設(shè)某企業(yè)有一張2012年3月15日簽發(fā)的銀行承兌匯票，金額為500萬元。到期日為2012年9月17日，貼現(xiàn)銀行給予企業(yè)的年貼現(xiàn)率為6%。
企業(yè)需要支付的貼現(xiàn)利息:500萬元×163天/360天×6%利率= 135833元。給企業(yè)的錢是:500萬-135833元=4864167元。
備注:對(duì)于部分國(guó)外票據(jù)或到期日不是法定工作日的票據(jù)，銀行會(huì)根據(jù)實(shí)際設(shè)置調(diào)整天數(shù)。
比如異地票據(jù)，到期日會(huì)在原來的基礎(chǔ)上增加3天。因?yàn)楫惖靥幚砥睋?jù)需要時(shí)間。同樣，如果到期日是法定節(jié)假日，到期日不能承兌匯票，銀行會(huì)根據(jù)需要推遲貼現(xiàn)日的調(diào)整。
1.沒有追索權(quán)，就相當(dāng)于賣應(yīng)收票據(jù)。承兌人不付款時(shí)，貼現(xiàn)人無權(quán)要求企業(yè)返還貼現(xiàn)款項(xiàng)。
借方:銀行存款
貸項(xiàng):應(yīng)收票據(jù)
2.有了追索權(quán)，就相當(dāng)于用票據(jù)做抵押。當(dāng)承兌人不能付款時(shí)，貼現(xiàn)人有權(quán)要求企業(yè)返還貼現(xiàn)款項(xiàng)。
A.打折時(shí):
借方:銀行存款
貸款:短期貸款
B.當(dāng)承兌人未能償還匯票，而貼現(xiàn)方要求退款并支付相應(yīng)利息時(shí):
借:短期貸款
貸款:銀行存款
C.到期未歸還的；
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸項(xiàng):應(yīng)收票據(jù)根據(jù)。
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