代賬應(yīng)收賬款輔助核算,代賬應(yīng)收賬款輔助核算方法

好順佳集團(tuán)
2023-03-06 10:40:33
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內(nèi)容摘要：之前都是代賬公司做的賬，應(yīng)收應(yīng)付往來比較多，但是實(shí)際上之前公司之間都是現(xiàn)金走的賬，往來早已經(jīng)平了，現(xiàn)在要把賬接...

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之前都是代賬公司做的賬，應(yīng)收應(yīng)付往來比較多，但是實(shí)際上之前公司之間都是現(xiàn)金走的賬，往來早已經(jīng)平了，現(xiàn)在要把賬接回來做，現(xiàn)在應(yīng)該怎么調(diào)，用現(xiàn)金調(diào)平合適么

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企業(yè)將銀行貸款無償提供給他人使用，掛在其他應(yīng)收款...

1號。計(jì)算借款人的營運(yùn)資金需求。

計(jì)算公式

營運(yùn)資本需求=去年銷售收入×(1-去年 s銷售利潤率)× (1預(yù)計(jì)銷售收入年增長率)/營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)。

其中:流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)= 360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)平均收款期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))。

周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/周轉(zhuǎn)次數(shù)

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額

預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/預(yù)收賬款平均余額

庫存周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均庫存余額

預(yù)付款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均預(yù)付款余額

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均應(yīng)付賬款余額

案例研究:

企業(yè)向銀行申請流動(dòng)資金貸款時(shí)，銀行需要計(jì)算流動(dòng)資金貸款的合理需求。企業(yè)的一些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如表1所示。

表1企業(yè)部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

賬戶期初余額和期末余額

貨幣基金60007000

應(yīng)收賬款1600018500

預(yù)付款40005000

庫存1090021500

流動(dòng)資產(chǎn)總額3690052000。

短期貸款12001000

應(yīng)付賬款1650015000

預(yù)付款55006000

應(yīng)交稅金14001300

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債43003000

流動(dòng)負(fù)債總額為2890026300。

其他信息:

一、企業(yè)在貸款申請年度的銷售總收入為10億元，銷售成本為7億元，銷售利潤率約為30%；

第二，公司預(yù)計(jì)第二年銷售收入增長率為10%；

三、企業(yè)自有資金2000萬元；

第四，企業(yè)有短期借款500萬元，近期需要償還；

第五，目前企業(yè)主要通過銀行貸款籌集流動(dòng)資金。

計(jì)算過程如下:

企業(yè)營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)的測算表1

賬戶期初余額(萬元)期末余額(萬元)平均余額(萬元)周轉(zhuǎn)次數(shù)(次)周轉(zhuǎn)天數(shù)(天)

應(yīng)收賬款

預(yù)付款項(xiàng)

庫存

應(yīng)付賬款

預(yù)收賬款

①估算流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)次數(shù)。

流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)平均收款期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))=360/( 。70)= (次)

②估算借款人的營運(yùn)資金數(shù)額。

營運(yùn)資本=去年銷售收入×(1-去年 s銷售利潤率)× (1預(yù)計(jì)銷售收入年增長率)/流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)= 10萬× (1-30% )× (1 10%)/ = 14，。

③估算新增流動(dòng)資金貸款額。

新增流動(dòng)資金貸款額=流動(dòng)資金-借款人自有資金-現(xiàn)有流動(dòng)資金-其他渠道提供的流動(dòng)資金= 14，，000-0 = 11， (萬元)

④調(diào)整估算結(jié)果。

考慮到企業(yè)需償還短期借款500萬元，其流動(dòng)資金借款金額增加500萬元至11，萬元。

關(guān)鍵指標(biāo)和參數(shù)的描述

1)存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和預(yù)付賬款一般應(yīng)以借款人提供的最近年度報(bào)告為基礎(chǔ)。如果借款人的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)因非常規(guī)因素不能反映其實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理調(diào)整。

2)為了保證借款人波動(dòng)操作......