監(jiān)理公司做賬會(huì)計(jì)分錄(工程監(jiān)理費(fèi)計(jì)應(yīng)入什么會(huì)計(jì)科目)

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2023-03-02 09:03:35
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內(nèi)容摘要：本月應(yīng)繳納的增值稅=營業(yè)稅-進(jìn)項(xiàng)稅額=2-1=1萬元支付這個(gè)月的增值稅：借：稅額——稅額增值稅(已繳稅款) 1...

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本月應(yīng)繳納的增值稅=營業(yè)稅-進(jìn)項(xiàng)稅額=2-1=1萬元

支付這個(gè)月的增值稅：

借：稅額——稅額增值稅(已繳稅款) 10000

信貸：銀行存款10000

主題變更為“交納上個(gè)月增值稅”的，會(huì)計(jì)分錄如下。

借：應(yīng)支付稅額——而未支付增值稅10000

信貸：銀行存款10000

一、本單位進(jìn)行建設(shè)時(shí)：計(jì)入建設(shè)工程-監(jiān)理費(fèi)。

二、施工企業(yè)由施工方承擔(dān)的：計(jì)入工程施工-監(jiān)理費(fèi)。

三、房地產(chǎn)企業(yè)情況：進(jìn)入開發(fā)成本。根據(jù)具體情況分別處理：入開發(fā)成本3354建筑安裝工程成本或入開發(fā)成本3354配套設(shè)施。

建筑監(jiān)理公司是提供工程監(jiān)理服務(wù)的公司。建筑監(jiān)理會(huì)根據(jù)法律法規(guī)、工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、勘察設(shè)計(jì)文件和合同，在施工階段建設(shè)工程質(zhì)量、對(duì)建筑監(jiān)理公司的成本一般采用“主營業(yè)務(wù)成本”，監(jiān)理費(fèi)按月結(jié)算的，一般不需要通過“勞務(wù)成本”科目過度計(jì)算成本。會(huì)計(jì)分錄通常通過以下兩種進(jìn)行。

一、監(jiān)理直接成本：包括工資、專項(xiàng)支出、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)、報(bào)名費(fèi)、通訊費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、交通費(fèi)等；設(shè)備等采購費(fèi)和其他外部服務(wù)支出。

借：提供勞務(wù)費(fèi)貸的銀行存款向員工報(bào)酬等科目2支付間接成本。間接成本包括管理人員、行政人員、后勤服務(wù)人員的工資、津貼、附加工資、獎(jiǎng)金等。業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、其他固定資產(chǎn)及常用器具和設(shè)備使用費(fèi)、資金貸款利息；培訓(xùn)費(fèi)、圖書資料購買等教育費(fèi)；新技術(shù)開發(fā)、研發(fā)、試用費(fèi)；咨詢費(fèi)、職工福利費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)；行政活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。其他營業(yè)外支出。收入計(jì)算是指當(dāng)月確認(rèn)收入并開具發(fā)票時(shí)：

貸款(應(yīng)收賬款)主要營業(yè)收入

1、監(jiān)理費(fèi)用于本單位建設(shè)的，計(jì)入“建設(shè)工程——監(jiān)理費(fèi)”；

2、施工企業(yè)由施工人員承擔(dān)的監(jiān)理費(fèi)，計(jì)入“工程施工——監(jiān)理費(fèi)”；

3、房地產(chǎn)企業(yè)，監(jiān)理費(fèi)計(jì)入“開發(fā)成本——建筑安裝工程”。

監(jiān)理費(fèi)是指企業(yè)為直接組織和管理開發(fā)項(xiàng)目而發(fā)生且不能歸入特定成本對(duì)象的成本費(fèi)用性支出。

與監(jiān)理費(fèi)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下。

租用：建筑工程-監(jiān)理費(fèi)

信貸：銀行存款

監(jiān)理單位處理有關(guān)監(jiān)理費(fèi)時(shí)，相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容包括：

借：銀行存款

信貸：主要營業(yè)收入

監(jiān)理費(fèi)開具發(fā)票，如果對(duì)方未付款，可以制作日記帳。