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好順佳集團(tuán)
2023-03-02 09:03:32
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對(duì)于總公司轉(zhuǎn)到分公司的款項(xiàng)，如果分公司向總公司借款，那么從總公司的角度來(lái)看，可以做如下賬務(wù)處理：
借：其他應(yīng)收款——分行
貸：銀行存款——XX銀行
從分行的角度來(lái)看：
借：銀行存款——XX銀行
貸：其他應(yīng)付款——總行
如果一個(gè)總公司有三個(gè)分公司，要根據(jù)分公司是否獨(dú)立核算進(jìn)行不同的賬務(wù)處理。
比如分公司獨(dú)立核算，日常核算由分公司來(lái)做。總公司需要合并分公司的賬目。如果分公司在會(huì)計(jì)上不獨(dú)立，日常憑證報(bào)銷、會(huì)計(jì)核算、納稅申報(bào)都要由總公司來(lái)做。
分公司有自己的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，單獨(dú)辦理稅務(wù)登記的，與總公司和分公司的賬務(wù)處理。然后分公司就有自己的賬戶了。總公司和分公司的賬目是獨(dú)立核算的。自己交稅。等于兩個(gè)獨(dú)立的公司。如果分公司不獨(dú)立核算，所有業(yè)務(wù)都應(yīng)在總公司的賬戶中反映。分公司沒(méi)有自己的利潤(rùn)和所得稅。分公司的賬目只用于內(nèi)部管理，不作為正式的會(huì)計(jì)記錄。稅務(wù)局只去總公司審核。
如果在省內(nèi)設(shè)立分公司，可以通過(guò)以下做賬。第一種是將分公司作為同一個(gè)獨(dú)立核算單位，確定其核算主體，獨(dú)立做賬，獨(dú)立核算收支，獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)成果。第二種是將分公司作為總公司的一部分，將分公司的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)納入總公司的會(huì)計(jì)體系，統(tǒng)一做賬，完整核算。
非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)賬戶一般非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)不做賬。因?yàn)閳?bào)賬制，根本不需要會(huì)計(jì)分錄；想做賬，幾張EXCEL表就能解決問(wèn)題。為了控制分公司的費(fèi)用和收入，分公司一般實(shí)行收支兩條線，即分公司的收入由客戶直接匯給總公司，分公司的費(fèi)用由總公司匯給分公司，收入支出很少上繳。所以你只需要根據(jù)你的收入和支出去總公司報(bào)銷就可以了。收入根據(jù)發(fā)票金額與總公司賬戶收到的款項(xiàng)或現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，費(fèi)用根據(jù)分公司的費(fèi)用發(fā)票進(jìn)行核對(duì)。唯一要記住的是，當(dāng)初總公司撥給分公司的啟動(dòng)資金(相當(dāng)于總公司一個(gè)部門的備用金)。如果必須使用會(huì)計(jì)分錄，開(kāi)票時(shí)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)分錄(不確認(rèn)收入)借3360應(yīng)收賬款-客戶貸款3360其他應(yīng)付款-總公司。
1.客戶直接匯給總行借：其他應(yīng)付款——總行借：應(yīng)收賬款——客戶。
2.收到33，360應(yīng)收賬款33，360現(xiàn)金貸款的現(xiàn)金貸款——客戶還借給總公司33，360其他應(yīng)付款——總公司會(huì)借出33，360現(xiàn)金到月底，分公司賬戶的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)付款會(huì)一直等著。
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