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好順佳集團(tuán)
2023-03-02 09:03:26
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銀行和企業(yè)之間月末結(jié)算時(shí)間不同,企業(yè)銀行達(dá)不到,通常有:家銀行匯款,企業(yè)不匯款。
企業(yè)匯款了,銀行沒(méi)有匯款。
此時(shí),企業(yè)在月末根據(jù)銀行對(duì)賬單(銀行和企業(yè)當(dāng)月匯款、匯款,即收款、分行),如果余額不一致,企業(yè)就不必進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,但要仔細(xì)檢查銀行對(duì)賬單和企業(yè)未達(dá)到的賬戶(hù)是否正確。
一種方法是正常進(jìn)入銀行存款科目,根據(jù)實(shí)際存款額調(diào)整未達(dá)到賬戶(hù)。
一種方法是包括其他應(yīng)收款,月初減少債務(wù)
“未達(dá)到賬戶(hù)”特別是指企業(yè)和銀行之間由于時(shí)間差異而導(dǎo)致的賬面不能及時(shí)記賬的現(xiàn)象。一般表現(xiàn)為四種。
1)企業(yè)已支付,銀行未付。也就是說(shuō),企業(yè)出具了支票等付款憑證,財(cái)務(wù)已經(jīng)進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理,但付款憑證尚未由銀行支付。
2)企業(yè)已經(jīng)受理,銀行沒(méi)有受理。例如,銷(xiāo)售部門(mén)收到支票,提交給財(cái)務(wù)部門(mén)處理會(huì)計(jì),但銀行沒(méi)有完成票據(jù)交換,所以沒(méi)有匯款。
3)銀行已經(jīng)支付,企業(yè)未付。例如:銀行根據(jù)收款文件已經(jīng)支付,企業(yè)還沒(méi)有記賬。
4)銀行已經(jīng)受理,企業(yè)沒(méi)有受理。例如:客戶(hù)預(yù)付款項(xiàng)、銀行清關(guān)、企業(yè)未核算處理。
未達(dá)賬戶(hù)是指企業(yè)單位和銀行之間對(duì)同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),因憑證上的時(shí)間差而形成的一方已在帳簿中登記,另一方未收到相關(guān)憑證而尚未入帳的事項(xiàng)。企業(yè)和銀行之間可能會(huì)發(fā)生以下四個(gè)方面的未達(dá)到帳戶(hù)3360:第一,銀行已經(jīng)將收款入帳,企業(yè)尚未收到銀行的收款通知,因此,例如委托銀行收款等應(yīng)收賬款入帳的金額。
第二,銀行已經(jīng)將付款入帳,企業(yè)尚未收到銀行的付款通知,因此將最終付款入帳的金額(如貸款利息扣除、收款無(wú)約定等)。第三,企業(yè)已將收款入帳,銀行尚未完成轉(zhuǎn)賬手續(xù),因此未收款的金額(如接收外部單位的轉(zhuǎn)賬支票等)。
第四,企業(yè)已將付款入帳,銀行尚未完成轉(zhuǎn)賬手續(xù),因此沒(méi)有處理未付入帳金額。例如,企業(yè)開(kāi)了支票,持票人沒(méi)有向銀行提取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬。如果出現(xiàn)第一種和第四種情況,開(kāi)戶(hù)單位銀行存款帳簿馀額將小于銀行對(duì)帳單上的存款馀額。發(fā)生第二種和第三種情況時(shí),開(kāi)戶(hù)單位銀行存款帳簿馀額大于銀行對(duì)帳單上的存款馀額。
在這兩種情況下,開(kāi)戶(hù)單位存款馀額與銀行對(duì)帳單存款馀額不一致,容易開(kāi)具空頭支票,因此需要編制《銀行存款馀額調(diào)整表》進(jìn)行調(diào)節(jié)。
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