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2023-03-02 09:03:14
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醫(yī)藥行業(yè)獲得高收益，做賬可以使用其他項目抵消，也可以列入其他項目，以其他名義做賬。
銷售后返回客戶的賬面處理，銷售時：應收賬款、耶穌金金等，貸方：主營收入，貸方：交稅-繳納增值稅-銷項稅，銷售退稅點應向客戶開具紅字發(fā)票。
直接財務費用中：財務費用-利息費用，貸款：銀行存款/庫存現金。
給顧客貨物形式的返還點，根據稅收條例的規(guī)定，應視為銷售。
您可以參考以下會計分錄
1、返還點商品轉讓：按13的增值稅稅率。
借款：營業(yè)費用-xxxxxx退貨店20000
貸款：商品銷售收入17699
交稅-銷項稅2301
賣方稅務處理
銷售回扣表面上被稱為“回扣”，但本質上屬于降價。這是因為要根據供應商年(或一段時間)的銷售情況，在年底(或結算期間)之前決定是否存在。根據國稅發(fā)[1993]154號、國稅函[2010]56號文件，納稅人以折扣銷售商品，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上另有規(guī)定的，可以按折扣銷售額征收增值稅。如果單獨收取折扣金額。無論在財政上如何處理，都不能從銷售中扣除折扣金額。
日常實務中利益讓步的處理主要有兩種情況。
一、賣方根據買方的購買量大小，在自己的銷售利益上向買方讓步一定份額，賣方往往根據買方的合法票據(或賣方自行開具的紅字銷售發(fā)票)處理銷售費用或銷售收入消費。這種情況不能抵消銷售收入和銷售稅。如果是賣方自行開具的紅字銷售發(fā)票，則不能扣除計算所得稅的銷售收入。因此，這種處理方法對銷售方非常不利。
二是按銷售折扣處理。銷售方向買方開具紅字專用發(fā)票，是賣方開具的紅字專用發(fā)票，不僅可以消耗當前銷售收入，減少流轉稅，還可以合法扣除計算所得稅的銷售收入。
處理采購員的稅捐：
根據國稅發(fā)[2004] 136號文件規(guī)定，商業(yè)企業(yè)從供應商處收到的商品銷售量、與銷售額掛鉤的各種返還收入，必須按照有關平售回扣行為的規(guī)定，消費當期增值稅進項稅。
根據相關稅收政策，買方從經銷商處獲得的回扣收入有兩種情況。一種情況是與商品銷售、銷售有關的各種返還收益，需要開具增值稅發(fā)票，消耗當期增值稅進項稅。另一種情況是，商品銷售、銷售沒有必然聯系，分銷商需要向進口費、廣告促銷費、貨架費、展銷費、管理費等生產企業(yè)提供一定勞務的收入，開具增值稅發(fā)票，繳納相應的增值稅。
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