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加計(jì)扣除代理記賬(加計(jì)扣除會(huì)計(jì)處理分錄)

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    好順佳集團(tuán)

  • 發(fā)布時(shí)間

    2023-03-02 09:03:13

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內(nèi)容摘要:增值稅加計(jì)扣除賬務(wù)處理:計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額借:固定資產(chǎn)、原材料...

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增值稅加計(jì)扣除賬務(wù)處理:

計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額

借:固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅金

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

貸:銀行存款

當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項(xiàng)稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)

借:成本、費(fèi)用科目

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減應(yīng)納稅額時(shí)

借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減額結(jié)余的

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待遞減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

借:主營業(yè)務(wù)成本

一、計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額相關(guān)賬務(wù)處理

1、發(fā)生當(dāng)期根據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額,怎么做會(huì)計(jì)分錄?

借:固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅金

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

貸:銀行存款

2、當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項(xiàng)稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng),怎么做會(huì)計(jì)分錄?

借:成本、費(fèi)用科目

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

二、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減應(yīng)納稅額的時(shí)候,怎么做會(huì)計(jì)分錄?

借:應(yīng)交稅金—交增值稅—進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

三、優(yōu)惠到期如果還有進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減結(jié)余的,其會(huì)計(jì)分錄怎么做?

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待遞減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

借:主營業(yè)務(wù)成本

加計(jì)扣除可以企業(yè)自行申報(bào),也可以通過中介進(jìn)行申報(bào)。如果企業(yè)不熟悉加計(jì)扣除,建議找一家代理公司幫助申報(bào)。

上海的大體流程如下

1,在財(cái)務(wù)年度開始時(shí)立項(xiàng),確認(rèn)加計(jì)扣除項(xiàng)目名稱和數(shù)量;

2,財(cái)務(wù)設(shè)立研發(fā)支出和研發(fā)費(fèi)用明細(xì)賬,開始做賬;

3,在第二年匯算清繳前,根據(jù)稅務(wù)要求,填報(bào)相關(guān)資料和數(shù)據(jù),進(jìn)行登記;

4,有些區(qū)需要在科委網(wǎng)站進(jìn)行登記和備案,比如嘉定區(qū);

5,稅務(wù)所現(xiàn)在采用登記制,符合加計(jì)扣除要求的單位可以申報(bào),稅務(wù)所每年會(huì)定期進(jìn)行抽查,抽查比例20;

6,加計(jì)扣除申報(bào)的時(shí)候還需要填寫和準(zhǔn)備一系列其他材料,在此就不一一列舉了。

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