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2023-03-02 09:03:12
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方案一：開具銷售發(fā)票，與正常銷售的產(chǎn)品一起確認(rèn)銷售收入，確認(rèn)銷項稅，確認(rèn)正常結(jié)轉(zhuǎn)成本，但會反映在單價上，單價可能低于其他客戶。銷售收入：營業(yè)費用(或銷售費用)-業(yè)務(wù)招待費貸方：應(yīng)納稅稅-增值稅(銷項稅)貸方：庫存商品。
方案二：不開具銷售發(fā)票，按樣品費確認(rèn)，按銷售單價確認(rèn)銷項稅。會計處理：借方：費用貸方：庫存商品稅金繳納/增值稅繳納/銷項稅。
場景3:不開具銷售發(fā)票，確認(rèn)為營業(yè)外支出，根據(jù)銷售單價確定銷售額稅。會計處理：借方：營業(yè)外支出貸款：主營業(yè)務(wù)利潤課稅稅/增值稅/銷售額稅同時：借方：主營業(yè)務(wù)費用貸款：庫存商品。
借方：庫存商品借方：應(yīng)稅——增值稅(進(jìn)項稅)
如果存在增值稅進(jìn)項稅表抵扣聯(lián)合，貸項：營業(yè)外收入增值稅進(jìn)項稅表抵扣聯(lián)合，則：
借款：庫存商品貸款：營業(yè)外收入后，該收入與企業(yè)其他收入一起繳納企業(yè)所得稅。
業(yè)務(wù)招待費或銷售費都可以根據(jù)你們的贈送對象決定。會計處理如下：借方：管理費-業(yè)務(wù)招待費(銷售費)貸方：庫存商品稅-增值稅-銷項稅(一般納稅人視為銷售的會計處理需要計算銷項稅)
原材料過期變質(zhì)，損失很大，需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅。現(xiàn)在銷售處理，“公司原材料拖欠”會計處理：借方：現(xiàn)金(銀行存款)貸方：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)納稅-繳納增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)賬)
實施《企業(yè)會計制度》后，首先“準(zhǔn)備捐贈資本性-非現(xiàn)金資產(chǎn)”，在接受捐贈的材料使用時，根據(jù)轉(zhuǎn)入資本公帑的金額(不包括結(jié)轉(zhuǎn)費用)收取“資本資金-非現(xiàn)金資產(chǎn)捐款準(zhǔn)備”，扣除“資本公帑”
收到贈與時：
套利：營業(yè)外收入貸款：庫存商品-xx贈與時作為銷售貸款處理：營業(yè)外支出貸：庫存商品-xx課稅稅-增值稅(銷項稅)根據(jù)企業(yè)將委托資產(chǎn)和加工的生產(chǎn)成品，按照新的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，Shuming
銷售商品進(jìn)口必須滿足以下所有條件，才能確認(rèn)： (1)企業(yè)已將商品所有權(quán)的主要風(fēng)險和補償轉(zhuǎn)移給買方。(2)企業(yè)一般不保留與所有權(quán)相關(guān)的持續(xù)管理權(quán)，也不對出售的商品實行有效控制。(3)收入的金額可以穩(wěn)定衡量。(4)相關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。(5)能夠可靠地衡量相關(guān)的發(fā)生或發(fā)生成本。實物捐贈不能同時滿足這五個條件，實物捐贈不是企業(yè)的日常經(jīng)營活動，不是企業(yè)的經(jīng)營正常性，而是與企業(yè)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，所以會計上不能進(jìn)行收入處理，必須按成本轉(zhuǎn)移。
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