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好順佳集團(tuán)
2023-03-02 09:03:12
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好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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方案一:開具銷售發(fā)票,與正常銷售的產(chǎn)品一起確認(rèn)銷售收入,確認(rèn)銷項稅,確認(rèn)正常結(jié)轉(zhuǎn)成本,但會反映在單價上,單價可能低于其他客戶。銷售收入:營業(yè)費用(或銷售費用)-業(yè)務(wù)招待費貸方:應(yīng)納稅稅-增值稅(銷項稅)貸方:庫存商品。
方案二:不開具銷售發(fā)票,按樣品費確認(rèn),按銷售單價確認(rèn)銷項稅。會計處理:借方:費用貸方:庫存商品稅金繳納/增值稅繳納/銷項稅。
場景3:不開具銷售發(fā)票,確認(rèn)為營業(yè)外支出,根據(jù)銷售單價確定銷售額稅。會計處理:借方:營業(yè)外支出貸款:主營業(yè)務(wù)利潤課稅稅/增值稅/銷售額稅同時:借方:主營業(yè)務(wù)費用貸款:庫存商品。
借方:庫存商品借方:應(yīng)稅——增值稅(進(jìn)項稅)
如果存在增值稅進(jìn)項稅表抵扣聯(lián)合,貸項:營業(yè)外收入增值稅進(jìn)項稅表抵扣聯(lián)合,則:
借款:庫存商品貸款:營業(yè)外收入后,該收入與企業(yè)其他收入一起繳納企業(yè)所得稅。
業(yè)務(wù)招待費或銷售費都可以根據(jù)你們的贈送對象決定。會計處理如下:借方:管理費-業(yè)務(wù)招待費(銷售費)貸方:庫存商品稅-增值稅-銷項稅(一般納稅人視為銷售的會計處理需要計算銷項稅)
原材料過期變質(zhì),損失很大,需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅。現(xiàn)在銷售處理,“公司原材料拖欠”會計處理:借方:現(xiàn)金(銀行存款)貸方:其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)納稅-繳納增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)賬)
實施《企業(yè)會計制度》后,首先“準(zhǔn)備捐贈資本性-非現(xiàn)金資產(chǎn)”,在接受捐贈的材料使用時,根據(jù)轉(zhuǎn)入資本公帑的金額(不包括結(jié)轉(zhuǎn)費用)收取“資本資金-非現(xiàn)金資產(chǎn)捐款準(zhǔn)備”,扣除“資本公帑”
收到贈與時:
套利:營業(yè)外收入貸款:庫存商品-xx贈與時作為銷售貸款處理:營業(yè)外支出貸:庫存商品-xx課稅稅-增值稅(銷項稅)根據(jù)企業(yè)將委托資產(chǎn)和加工的生產(chǎn)成品,按照新的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定,Shuming
銷售商品進(jìn)口必須滿足以下所有條件,才能確認(rèn): (1)企業(yè)已將商品所有權(quán)的主要風(fēng)險和補償轉(zhuǎn)移給買方。(2)企業(yè)一般不保留與所有權(quán)相關(guān)的持續(xù)管理權(quán),也不對出售的商品實行有效控制。(3)收入的金額可以穩(wěn)定衡量。(4)相關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。(5)能夠可靠地衡量相關(guān)的發(fā)生或發(fā)生成本。實物捐贈不能同時滿足這五個條件,實物捐贈不是企業(yè)的日常經(jīng)營活動,不是企業(yè)的經(jīng)營正常性,而是與企業(yè)經(jīng)營活動無關(guān)的支出,所以會計上不能進(jìn)行收入處理,必須按成本轉(zhuǎn)移。
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