全國辦理
歡迎來到好順佳財稅一站式服務(wù)平臺!
138-2652-8954
全部服務(wù)
全國辦理
歡迎來到好順佳財稅一站式服務(wù)平臺!
全部服務(wù)
好順佳集團(tuán)
2023-03-02 09:03:11
1727
代賬2.7元/天 · 注冊會計師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財稅正規(guī)有保障。 信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費代賬
1、在一定會計期間內(nèi)導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的，與現(xiàn)金流量表有關(guān)的科目。
2、現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。
3、現(xiàn)金流量是指一定會計期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出。企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金或用現(xiàn)金購買短期到期的國庫券等現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物之間的轉(zhuǎn)換不是現(xiàn)金流量。
4、現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可隨時支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金(如外匯存款、銀行票據(jù)存款、銀行本票存款等)等。不能隨時用于支付的存款不是現(xiàn)金。
5、現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易轉(zhuǎn)化為已知金額現(xiàn)金、價值波動風(fēng)險小的投資。
現(xiàn)金流量表的作用
現(xiàn)金流量表反映了一個會計期間企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入流出的財務(wù)報表，是在現(xiàn)金主義會計的基礎(chǔ)上編制的動態(tài)財務(wù)報表。
現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物之間的流入和流出經(jīng)濟業(yè)務(wù)，由于不影響現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金流，現(xiàn)金存入銀行，不記入現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金流。
如果你為公司員工支付的工作餐費是按標(biāo)準(zhǔn)要求的，在會計處理上也不能資本化，也就是直接進(jìn)入損益表的話，建議把員工工作餐的一部分作為主桌的經(jīng)營活動，也就是支付給員工的現(xiàn)金。
公司職工借款可以計入“應(yīng)付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”
本項目反映企業(yè)除上述各項以外支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款支出、已支付的差旅費、業(yè)務(wù)招待費、保險費、經(jīng)營租賃支付的現(xiàn)金等。
其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，數(shù)額較大的，應(yīng)當(dāng)反映在單列項目中。本項目可根據(jù)相關(guān)科目的記錄分析填寫。
匯兌損益一般是指沒有現(xiàn)金支出，對現(xiàn)金產(chǎn)生影響的部分在現(xiàn)金流量表中作為“匯率變動對現(xiàn)金的影響”另行記載。匯率變動對現(xiàn)金的影響是指將企業(yè)外匯現(xiàn)金流量及海外子公司的現(xiàn)金流量折算為記賬本位幣時，采用現(xiàn)金流發(fā)生日的匯率或即期匯率的近似匯率，而現(xiàn)金流量表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加”項下的
這兩者的差額是匯率變動對現(xiàn)金的影響。補充說，貨幣換算產(chǎn)生的匯兌損益，建議計入經(jīng)營活動的收入或支出等。
現(xiàn)金流量表主表中的科目主要分為三大類，分別是與經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動相關(guān)的科目。
< 上一篇：公司的日常用品做賬(會計科目日常用品屬于什么類目)
下一篇：公司的電線怎么做賬(電器記什么科目) >
您的申請我們已經(jīng)收到！
專屬顧問會盡快與您聯(lián)系，請保持電話暢通！
