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好順佳集團(tuán)
2023-03-01 10:31:43
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商品過(guò)期了，需要用赤字抵消在庫(kù)存帳戶里。
要在得到公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，請(qǐng)先創(chuàng)建日記帳分錄。
1、食品過(guò)期的：
貸款(未清財(cái)產(chǎn)損益3354未清流動(dòng)資產(chǎn)損益借貸)庫(kù)存商品的應(yīng)付稅額——應(yīng)付增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )
2、經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后：
貸款(管理費(fèi)用貸款)未清財(cái)產(chǎn)損益——未清流動(dòng)資產(chǎn)損益
一、庫(kù)存商品過(guò)期、變質(zhì)報(bào)廢時(shí)，會(huì)計(jì)處理：進(jìn)行確認(rèn)損失。 貸項(xiàng)：未清財(cái)產(chǎn)損失額-未清流動(dòng)資產(chǎn)損失額貸項(xiàng)：庫(kù)存商品-特定商品貸項(xiàng)：稅額-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(非增值稅一般納稅人不執(zhí)行此操作) )在報(bào)告獲得批準(zhǔn)后進(jìn)行處理
1、正常原因報(bào)廢時(shí)，分錄：借(管理費(fèi)貸)未清財(cái)產(chǎn)損失額-未清流動(dòng)資產(chǎn)損失額
2、自然災(zāi)害造成的，分錄：借(營(yíng)業(yè)外支出-非常損失貸)未清財(cái)產(chǎn)損失額-未清流動(dòng)資產(chǎn)損失額
3、人為原因或者管理不善，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定追究責(zé)任人責(zé)任的：借(其他應(yīng)收款(張三、李四貸)未清財(cái)產(chǎn)損失)未清流動(dòng)資產(chǎn)損失
對(duì)生產(chǎn)的不合格產(chǎn)品，也應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際價(jià)值計(jì)入成品。 但是，對(duì)不能銷售的成品進(jìn)行廢棄處理，以可以回收的殘值減少?gòu)U棄物的價(jià)值即可。
首先要根據(jù)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)情況，銷毀藥品統(tǒng)計(jì)填表，然后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 (過(guò)期藥品要銷毀，現(xiàn)在不需要審批，直接申報(bào)即可) ) ) )。
最后確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出。
貸(未清財(cái)產(chǎn)損益(過(guò)期藥品報(bào)廢貸)庫(kù)存商品(x藥品使用稅額)支付增值稅)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出申報(bào)準(zhǔn)備后處置貸)營(yíng)業(yè)外支出)過(guò)期藥品報(bào)廢貸)未清財(cái)產(chǎn)損益)過(guò)期藥品報(bào)廢為盤(pán)點(diǎn)時(shí)，發(fā)生盤(pán)點(diǎn)損失的，首先是未清查明原因后再處置借(處置的財(cái)產(chǎn)損益-資本化損失)的庫(kù)存商品是對(duì)無(wú)原因計(jì)入的進(jìn)行調(diào)查，直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。 其他原因的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他交易借)庫(kù)存商品貸)營(yíng)業(yè)外收入/其他應(yīng)付賬款無(wú)原因計(jì)提的，按照企業(yè)管理規(guī)定計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 有責(zé)任人的，通過(guò)其他往來(lái)計(jì)算租用。 營(yíng)業(yè)外支出/其他應(yīng)收款---張三貸(庫(kù)存商品應(yīng)付稅額(應(yīng)付增值稅)支付項(xiàng)目)支付項(xiàng)目轉(zhuǎn)出)超出正常損失部分的支付項(xiàng)目需要轉(zhuǎn)出，未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的不需要轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入項(xiàng)目。 ）
要在得到公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，請(qǐng)先創(chuàng)建日記帳分錄。
1、食品過(guò)期處理的，貸款(未清財(cái)產(chǎn)損益——未清流動(dòng)資產(chǎn)損益貸)庫(kù)存商品應(yīng)付稅額——應(yīng)付增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
2、經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，(借)管理費(fèi)用貸)未清財(cái)產(chǎn)損益——未清流動(dòng)資產(chǎn)損益
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