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2023-03-01 10:31:38
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代扣增值稅和代扣企業(yè)所得稅，憑證分錄為：借：其他應(yīng)收款——代扣所得稅(憑證附一般稅收繳款書及代扣稅款憑證復(fù)印件，原件交對方作為繳款依據(jù))借：銀行存款，從已支付的管理費(fèi)用中扣除代扣增值稅和代扣企業(yè)所得稅，憑證分錄為3360借3360管理費(fèi)用等科目，借3360其他應(yīng)收款——代扣所得稅銀行存款。
合同，甲方代扣所得稅，作為乙方應(yīng)該做的賬務(wù)處理方法如下：A公司的一個項目承包給B公司，B公司把部分項目承包給我們。B公司負(fù)責(zé)材料供應(yīng)，也就是我們單位是施工單位。甲公司工程造價 元，代扣所得稅 * = 元，乙公司扣除材料費(fèi) 元。目前B公司給甲方開了 元的工程款和 元的稅，然后讓我單位給B公司開了 元的工程款?，F(xiàn)在問題是我們單位把93， 元記為收入，稅額已經(jīng)被甲方代扣，那么會計上應(yīng)該怎么處理，即借方應(yīng)該記應(yīng)收賬款33，354 B，貸方應(yīng)該記主營業(yè)務(wù)收入93， ？應(yīng)該是總承包方代扣代繳了分包的營業(yè)稅。原營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，建安營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人為總承包企業(yè)，分包營業(yè)稅由總承包企業(yè)代扣代繳。具體辦理程序大致如下：3360首先，總承包商和分包商的施工合同超過一定限額后必須進(jìn)行登記。建安企業(yè)分包，總承包方先在項目所在地開票納稅，然后憑完稅單和分包合同向項目所在地地稅局開具代扣代繳稅款憑證，分包方出具代扣代繳稅款憑證、對外經(jīng)濟(jì)證明、付款憑證(雙方公章)、分包合同復(fù)印件(已繳納印花稅)、稅務(wù)登記證復(fù)印件、***發(fā)票申請表(公章)、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件、總承包方項目登記表。所需信息可能因地而異。建議開票前電話咨詢開票地稅局，按照稅務(wù)局要求操作。
首先，如果公司交稅(營業(yè)稅等。)，分錄應(yīng)為：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸款：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅-應(yīng)交城建稅-應(yīng)交教育費(fèi)附加印花稅分錄：管理費(fèi)用-印花稅貸款：庫存現(xiàn)金/銀行存款。其次，其為他人家庭納稅的，應(yīng)貸記其他應(yīng)收款：其他應(yīng)收款-納稅貸：庫存現(xiàn)金。
從稅務(wù)的角度來說，稅務(wù)局不會關(guān)注你的資質(zhì)，他關(guān)心的是你是否按規(guī)定納稅。但由于掛靠單位的尾款會打到你公司賬戶，必然會引起稅務(wù)局的注意，在審核時會要求你繳納相關(guān)稅費(fèi)，造成重復(fù)繳稅。
所以原則上如果你把工程分包出去，也就是掛靠單位承包工程，然后你再把工程分包出去，問題就可以解決了。只要轉(zhuǎn)包稅務(wù)局辦理備案手續(xù)，也可以避免重復(fù)納稅。
但是，從法律的角度來看，有些工程項目在原合同中是不能分包的，這會引起其他法律問題。
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