園林綠化公司質(zhì)保金怎么做賬(質(zhì)保金怎么做分錄)

好順佳集團
2023-03-01 10:31:12
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內(nèi)容摘要：1.交保證金1。付款時借：其他應收款：銀行存款2。退還保證金借款：銀行存款借款：其他應收款3。借款扣存：管理費...

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1.交保證金1。付款時借：其他應收款：銀行存款2。退還保證金借款：銀行存款借款：其他應收款3。借款扣存：管理費貸：其他應收款2。收到擔保金時1。錢匯到公司賬戶時：借：銀行存款貸：其他應付款-有人2。借：其他應收款-公司貸款：

制作應收賬款或應付賬款

工程竣工后發(fā)生的維修費、質(zhì)保金按新規(guī)定計入管理費，不計入制造成本。新準則規(guī)定，不符合《固定資產(chǎn)準則》第四條規(guī)定的確認條件的固定資產(chǎn)修理費用，應當在發(fā)生時計入當期損益，并在《書明號123》附件書明號123中明確，企業(yè)發(fā)生的與專門銷售機構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)費用，應當在“銷售費用”科目核算；企業(yè)生產(chǎn)車間(部門)和行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出，在“管理費用”科目核算。

“制造費用”科目中與固定資產(chǎn)有關(guān)的費用為生產(chǎn)車間機器、材料的消耗，固定資產(chǎn)折舊，無固定資產(chǎn)修理費用。

質(zhì)押款的會計分錄是借款時質(zhì)押款收付的記錄。

第一，交質(zhì)量保證金。

1.在支付質(zhì)量保證金時

借：其他應收款

貸：銀行存款

2.退還押金

借：銀行存款

貸：其他應收款

3.扣除押金。

借：管理費

貸：其他應收款