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2023-03-01 10:31:09
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1、從用人單位調(diào)來的工資，
借款：現(xiàn)金(銀行存款)
貸款：其他應(yīng)收款，
2、代替付款支付，
借方：其他應(yīng)收款，
貸款：現(xiàn)金(銀行存款)，
3、收取人工費，開具發(fā)票，
借款：銀行存款，
貸款：主要業(yè)務(wù)收入，
4.勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔的社會保障和住房公積金，
借款：主要業(yè)務(wù)費用，
貸款：員工工資，
5、支付派遣人員的工資，
借款：支付員工工資，
貸款：庫存現(xiàn)金，
6.其他應(yīng)付款(個人承擔的社會保障和公積金、繳納稅金、繳納社會保障、公積金)
借款：支付員工工資，
貸款：銀行存款
7、計稅和附加費計算，
借用：稅和追加
貸款：要交稅。`
對方提供勞務(wù)發(fā)票后，可以根據(jù)發(fā)票直接入帳。提供勞務(wù)發(fā)票，不需要詳細申報個人所得稅。
:相關(guān)費用賬戶貸款：銀行存款(或現(xiàn)金)
如果有以單位名義取得的人工費，賬面處理方法如下：
1、獲得人工費收入。
借：現(xiàn)金(或銀行存款)。貸款：其他業(yè)務(wù)收入(或主要業(yè)務(wù)收入)
2、發(fā)生的人力成本支出。
:借給其他業(yè)務(wù)支出(或主要業(yè)務(wù)支出)。貸款：銀行存款(或付款等)
3、增加稅收。
借用：其他業(yè)務(wù)支出(或主營業(yè)務(wù)稅及追加)。貸款：要交稅-營業(yè)稅、城市建設(shè)稅
其他付款-增加教育費用
4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金。
今年借：的利潤。貸款：其他業(yè)務(wù)支出(或主營業(yè)務(wù)稅及追加)
1.對方提供勞務(wù)發(fā)票后，可以根據(jù)發(fā)票直接入帳。提供勞務(wù)發(fā)票，不需要詳細申報個人所得稅。
借方：相關(guān)成本費用科目
貸款：銀行存款(或現(xiàn)金)
2.對方不能提供勞務(wù)發(fā)票的，單位要代扣個人所得稅，同時進行個人所得稅詳細申報。
借方：相關(guān)成本費用科目
貸款：納稅-個人所得稅
貸款：銀行存款(或現(xiàn)金)
至于勞務(wù)收入費用的賬目，取決于公司的主業(yè)。
1.如果主業(yè)是勞務(wù)收入，則計入主業(yè)無收入。
2.如果不是主業(yè)，其他業(yè)務(wù)收入也將入帳，相應(yīng)的費用也包含在主業(yè)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本中。
日記帳：借款應(yīng)收款或銀行存款/現(xiàn)金
貸款：主要業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/繳稅
貸款：銀行存款或現(xiàn)金
貸款：應(yīng)收賬款等。
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