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2023-03-01 10:31:08
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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賬務(wù)處理如下：1 .員工發(fā)生工傷事故后，支付給員工的費(fèi)用的分錄：其他應(yīng)收款——保險(xiǎn)公司/社保貸款：現(xiàn)金/銀行存款2。保險(xiǎn)公司或社保賠償公司墊付的醫(yī)療費(fèi)用的分錄(如全額支付)借：銀行存款/現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)公司/社保3。保險(xiǎn)公司或社保公司未足額支付的醫(yī)療費(fèi)用的分錄借：銀行存款/管理費(fèi)用/應(yīng)付福利費(fèi)(公司承擔(dān)部分)貸：其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)公司/社保需要注意：內(nèi)資企業(yè)承擔(dān)的藥品費(fèi)用計(jì)入“應(yīng)付福利費(fèi)”科目，外資企業(yè)承擔(dān)的藥品費(fèi)用計(jì)入“管理費(fèi)用-福利費(fèi)”科目。
職工薪酬的會(huì)計(jì)分錄：
職工薪酬確認(rèn)后，按職工所在部門計(jì)入相應(yīng)賬戶，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：管理費(fèi)用等。
貸：應(yīng)付職工薪酬
2.向員工支付薪酬時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款
3.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，會(huì)計(jì)分錄為：
借：本年利潤(rùn)
貸：管理費(fèi)用等。
解除勞動(dòng)合同的賠償金可以作為管理費(fèi)。國(guó)函[2001]918號(hào)文件規(guī)定，“企業(yè)向解除勞動(dòng)合同的職工支付的一次性補(bǔ)償費(fèi)用(包括的費(fèi)用)，屬于蜀明號(hào)123號(hào)(國(guó)稅發(fā)[2000]84號(hào))第二條規(guī)定的‘與取得應(yīng)納稅所得額有關(guān)的一切必要的、正常的支出’，原則上可以在企業(yè)所得稅前扣除。各種補(bǔ)償性支出金額較大，一次性攤銷對(duì)當(dāng)年所得稅影響較大的，可以在以后年度平均攤銷。具體攤銷年限由各省(自治區(qū)、直轄市)稅務(wù)局根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定?！币虼?，上述補(bǔ)償可以記入“管理費(fèi)用”科目。來自：韓飛勞動(dòng)法顧問，勞動(dòng)案例遠(yuǎn)程指導(dǎo)工作室勞動(dòng)法顧問。然后看看你的陳述來決定是否分享，
1、工傷事故發(fā)生后，向員工墊付醫(yī)療費(fèi)用：
借：其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)公司或社會(huì)保障
信用：現(xiàn)金(或銀行存款)
2.在保險(xiǎn)公司或社會(huì)保障賠償公司支付的藥物上花費(fèi)的時(shí)間(如果全額支付):
借：銀行存款或現(xiàn)金
貸款：其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)公司或社會(huì)保障
3.如果未全額支付：
借：銀行存款
應(yīng)付管理費(fèi)用或福利費(fèi)(公司承擔(dān)部分)
貸款：其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)公司或社會(huì)保障
注：內(nèi)資企業(yè)負(fù)擔(dān)的藥品費(fèi)用計(jì)入“應(yīng)付福利費(fèi)”科目；外資公司負(fù)擔(dān)的藥品費(fèi)用計(jì)入“管理費(fèi)用-福利費(fèi)”科目。
公司支付的賠償金，由于不屬于經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的損失，應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”損益科目。會(huì)計(jì)分錄如下：借：營(yíng)業(yè)外支出，貸：銀行存款——XX分行職工工傷賠償及醫(yī)療費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理如下
1.計(jì)提：借：管理費(fèi)用：應(yīng)付職工工資-福利費(fèi)。
2.支付：借：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)；貸款：銀行存款(現(xiàn)金)
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