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2023-03-01 10:31:07
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你們出租，發(fā)票的稅金本來是你們繳納的，計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)的稅金和附加。
1 .你們出租，會(huì)計(jì)分錄：收到租金時(shí)，借：銀行存款或其他相關(guān)科目的借：其他業(yè)務(wù)收入計(jì)稅時(shí)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)的稅金和附加貸款：應(yīng)納稅-應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅！ 繳納稅款的：借款(應(yīng)交稅金(應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅)的銀行存款稅款可以稅前扣除。
2 )你們支付租金時(shí)(借)預(yù)付或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的貸款(銀行存款交稅時(shí))借)營(yíng)業(yè)外支出)銀行存款支付的稅金不允許稅前扣除，清算時(shí)調(diào)整。
公司租用私人房屋，房東是納稅人，貴公司不是納稅人。 如由貴公司承擔(dān)稅款，提供租賃費(fèi)時(shí)，有權(quán)直接計(jì)入“管理費(fèi)-租賃費(fèi)”科目，憑發(fā)票和制作原始憑證。
謝謝您的邀請(qǐng)！
首先要確認(rèn)你的公司是否有房屋租賃業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍和稅種的認(rèn)定。 如有，可自行開具房屋租賃發(fā)票，但無，須憑租賃合同、房產(chǎn)證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營(yíng)者身份證等材料向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)具房屋租賃發(fā)票。
其次，如果公司開具房屋租賃發(fā)票，涉及的稅種包括增值稅、附加費(fèi)以及房產(chǎn)稅。
1、首先談?wù)勗鲋刀悺?如果你公司是增值稅一般納稅人，現(xiàn)行增值稅率為10； 小規(guī)模納稅人適用5的征收率。 適用的會(huì)計(jì)處理如下
借：銀行存款
貸項(xiàng)：其他業(yè)務(wù)收入-租賃收入
稅額-支付增值稅(營(yíng)業(yè)稅) )
2、其次是增值稅，一般按照增值稅額的12繳納。 適用的會(huì)計(jì)處理如下
借：稅金和追加
貸：應(yīng)該交稅-應(yīng)該交城市建設(shè)稅
稅收-教育加成(包括地方教育加成)。
3、最后是房產(chǎn)稅，根據(jù)財(cái)稅〔2016〕43號(hào)規(guī)定，“房屋租賃，征收房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅”，房產(chǎn)稅按不含增值稅金額的12繳納。 適用的會(huì)計(jì)處理如下
借：稅金和追加
貸款：應(yīng)該交稅-應(yīng)該交房地產(chǎn)稅
不知道有沒有說清楚？
非專業(yè)租賃單位，租賃住房房產(chǎn)稅計(jì)入“其他業(yè)務(wù)成本”會(huì)計(jì)科目的專業(yè)租賃單位，租賃住房房產(chǎn)稅計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”會(huì)計(jì)科目。
出租人支付租金的，只能從稅后利潤(rùn)中列支，即計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，提高應(yīng)稅收入。 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，納稅義務(wù)為出租人，故租金由出租人承擔(dān)。 目前出租人承擔(dān)支付屬于向出租人捐贈(zèng)性質(zhì)的支出，該支出不允許預(yù)扣企業(yè)所得稅。 如果你想把這筆稅作為正常費(fèi)用計(jì)入，你應(yīng)該在租賃合同上記載，并在租金中注入稅金。 (讓他計(jì)算租賃賬單上的票面金額作為含稅金額。 這種處理實(shí)質(zhì)上是提高租金含稅，交稅的直接依據(jù)納稅證明以出租人的名義出具，不能作為有效證明計(jì)入承租人費(fèi)用。
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