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好順佳集團(tuán)
2023-03-01 10:31:05
1482
代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財(cái)稅正規(guī)有保障。 信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費(fèi)代賬
操作方法
01
第一種情況下購買的手機(jī)，用于日常經(jīng)營和管理，可以取得增值稅專用發(fā)票，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，抵扣增值稅
02
第二種情況購買的手機(jī)，用于職工福利，取得增值稅專用發(fā)票，計(jì)入職工報(bào)酬，不得抵扣增值稅
03
第三種情況下購買的手機(jī)，應(yīng)隨機(jī)贈(zèng)送客戶作為禮品，獲取增值稅專用發(fā)票，計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不得抵扣增值稅
04
第四種情況購買的手機(jī)，取得發(fā)票個(gè)人抬頭，屬于個(gè)人消費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅前扣除，不得計(jì)入公司費(fèi)用。
05
企業(yè)贈(zèng)送的禮品屬于自有產(chǎn)品(服務(wù))，購買以該產(chǎn)品(服務(wù))的市場(chǎng)售價(jià)確定個(gè)人應(yīng)納稅所得額的商品(服務(wù))，按照該商品(服務(wù))的實(shí)際購買價(jià)格確定個(gè)人應(yīng)納稅所得額。
06
企業(yè)在銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的過程中向個(gè)人贈(zèng)送禮品。 這包括企業(yè)向個(gè)人銷售商品)產(chǎn)品，提供服務(wù)的同時(shí)贈(zèng)送禮品。 例如，電信企業(yè)個(gè)人購買手機(jī)的，費(fèi)、上網(wǎng)資費(fèi)或者購買手機(jī)的，不征收個(gè)人所得稅
特別提示
將手機(jī)作為福利發(fā)放職工，是一種個(gè)人福利，應(yīng)當(dāng)納入當(dāng)月代扣代繳“工資收入”個(gè)人所得稅。
購買的手機(jī)用于隨機(jī)作為禮物送給客戶，屬于業(yè)務(wù)接待，須按照“其他所得”代扣代繳20的個(gè)人所得稅。
預(yù)付費(fèi)作為手機(jī)禮物的費(fèi)企業(yè)不用做任何會(huì)計(jì)處理。 一般不收款也可以。
1、賬務(wù)處理時(shí)，只需按照實(shí)際支付的費(fèi)計(jì)算“管理費(fèi)”。 會(huì)計(jì)分錄如下。 借(管理費(fèi))費(fèi)借)庫存現(xiàn)金/銀行存款) 2、通過預(yù)存話費(fèi)送話費(fèi)活動(dòng)獲得話費(fèi)的，會(huì)計(jì)分錄為： 貸)預(yù)付賬款)銀行存款/庫存現(xiàn)金3，實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的費(fèi)如下)貸)。
2、附贈(zèng)實(shí)物行為，是電信公司向他人無償贈(zèng)送實(shí)物的行為，不屬于營業(yè)稅征收范圍，不征收營業(yè)稅。
標(biāo)題為單位名稱的，會(huì)計(jì)處理方法為： (一)手機(jī)金額不足固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的)兩種方法)一、直接計(jì)入“管理費(fèi)(或營業(yè)費(fèi)用) ——辦公費(fèi)”科目。
貸款(管理費(fèi)(辦公費(fèi)貸款)稅額)支付增值稅)進(jìn)項(xiàng)稅額)增值稅一般納稅人取得專用發(fā)票)貸款)銀行存款)或庫存現(xiàn)金) 2、 填寫“低值易耗品”科目(1)購買時(shí)租用)繳納稅額(繳納增值稅)進(jìn)項(xiàng)稅額(增值稅一般納稅人取得專用發(fā)票)貸款)庫存現(xiàn)金)2)攤銷時(shí)租用)管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用
可以計(jì)入招待費(fèi)，也可以計(jì)入銷售費(fèi)。 由你們的送禮對(duì)象決定
管理者(事務(wù)員)使用為了做什么而進(jìn)入什么科目，記錄管理費(fèi)-福利費(fèi)
銷售人員使用時(shí)，記錄銷售費(fèi)-通信費(fèi)并發(fā)送給客戶。 管理費(fèi)-記錄業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 本公司像手機(jī)制造商一樣，購買手機(jī)時(shí)，基本上用于測(cè)試，記錄管理費(fèi)-研發(fā)費(fèi)用
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