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2023-03-01 10:31:04
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格式如下：
借出：借出：其他應收款——XX公司貸：銀行存款
收到的利息：貸款：銀行存款/庫存現金：財務費用
收到還款：貸款：銀行存款貸款：其他應收款——XX公司貸款
國稅發(fā)[2000]84號文件蜀銘號123號第三十六條規(guī)定，納稅人從關聯方取得的借款金額超過其注冊資本50的，超過部分的利息支出不得在稅前扣除。
但企業(yè)可以通過其他使這部分利息在稅前扣除。貸款利率高于同期金融機構貸款利率的，超過同期金融機構貸款利率的利息不允許在稅前扣除，應增加應納稅所得額。借：財務費用貸：其他應付款資本公積稅務籌劃：
1.債轉股：變貸款為投資。
2.國稅發(fā)[2002]13號文件蜀明號123規(guī)定，企業(yè)集團或集團內核心企業(yè)(以下簡稱企業(yè)集團)委托企業(yè)集團財務公司代理統(tǒng)一還貸業(yè)務，從財務公司取得的用于歸還金融機構的利息不征收營業(yè)稅；財務公司承辦統(tǒng)貸和委托貸款業(yè)務，向貸款企業(yè)收取貸款利息，不代扣代繳營業(yè)稅。
如果公司只允許員工支付零星費用，可以借記相關費用或庫存材料等。并將其他應付款——貸記給某員工。如果是大額現金借款，是否是公司員工要有借款合同，約定是否支付利息及相應利率，借記現金或銀行存款，貸記其他應付款3354，還款時借記其他應付款，貸記現金或銀行存款。
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借款：其他應付款/短期借款
貸：銀行存款
合理的分錄如下：公司向個人借款，本金計入往來賬戶，支付的利息計入財務費用。會計處理如下：
1.借款時：
借：銀行存款貸：其他應付款/短期借款2。按期計提利息時的借款：財務費用借款：應付利息3。支付利息時：
借：應付利息貸：銀行存款應交稅費——應交營業(yè)稅(代扣代繳)3354應交個人所得稅4。納稅時：
借：應交稅費——應交營業(yè)稅(代扣代繳)——應交個人所得稅：銀行存款5。還本時借款：其他應付款/短期借款：銀行存款會計分錄格式第一：應先借后貸，借方在上，貸方在下；
第二，貸方的記賬符號、賬戶和金額應該從借方往后移一格，表示借方在左邊，貸方在右邊。會計分錄有兩種：簡單分錄和復合分錄，其中簡單分錄是借貸分錄；復合分錄有一借多貸分錄、一借一貸分錄和一借多貸分錄。需要指出的是，為了保持科目對應關系清晰，一般不宜將不同的經濟業(yè)務合并，多借多貸編制會計分錄。
但在某些特殊情況下，為了反映經濟業(yè)務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
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