社保公司全額繳納然后做賬(企業(yè)全額承擔(dān)社保公積金)

好順佳集團(tuán)
2023-02-28 09:38:59
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內(nèi)容摘要：企業(yè)如何足額核算社保和公積金？一般情況下，企業(yè)繳納社保和公積金時(shí)，作如下分錄：借：管理費(fèi)用-社保基金等。其他應(yīng)...

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企業(yè)如何足額核算社保和公積金？

一般情況下，企業(yè)繳納社保和公積金時(shí)，作如下分錄：

借：管理費(fèi)用-社?；鸬?。

其他應(yīng)付款-由員工承擔(dān)的部分

貸：銀行存款

現(xiàn)在企業(yè)已經(jīng)完全承擔(dān)了員工部分，必須修改分錄。

借：管理費(fèi)用-社?；鸬?。

營(yíng)業(yè)費(fèi)用-員工承擔(dān)的部分

貸：銀行存款

但是，要注意兩點(diǎn)。第一，由于員工沒有繳納社保和公積金，這些費(fèi)用要征收個(gè)人所得稅；第二，即使企業(yè)承擔(dān)了員工的社保和公積金費(fèi)用，這部分費(fèi)用也不能在企業(yè)所得稅前扣除，要相應(yīng)增稅。

如果在發(fā)工資時(shí)先扣社保，則借：管理費(fèi)用——工資貸款：現(xiàn)金其他應(yīng)付款3354社保借：其他應(yīng)付款3354社保貸款：銀行存款在公司先發(fā)社保的月末扣，借：管理費(fèi)用3354福利貸款：其他應(yīng)收款3354個(gè)人貸款：其他應(yīng)收款3354個(gè)人貸款：工資的銀行存款。

1.當(dāng)銀行扣留硬件時(shí)

借：管理費(fèi)-社會(huì)保險(xiǎn)(單位負(fù)擔(dān))

其他應(yīng)收款-職工社會(huì)保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

貸：銀行存款

2.住房公積金計(jì)提時(shí)。

借：管理費(fèi)-住房公積金(單位負(fù)擔(dān))

其他應(yīng)收款-住房公積金(個(gè)人部分)

貸款：其他應(yīng)付款-住房公積金

3.繳納住房公積金時(shí)

借：其他應(yīng)付款-住房公積金

貸：銀行存款

4.發(fā)工資時(shí)扣除個(gè)人部分五險(xiǎn)一金。