總部和分公司往來做賬(總公司和分公司之間)

好順佳集團(tuán)
2023-02-28 09:38:46
2004

內(nèi)容摘要：結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用通過內(nèi)部往來賬戶調(diào)整，年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤?？偣九c分公司之間的往來款項(xiàng)可以用其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款核算。往來...

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結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用通過內(nèi)部往來賬戶調(diào)整，年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤。

總公司與分公司之間的往來款項(xiàng)可以用其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款核算。

往來款項(xiàng)是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)形成的債權(quán)債務(wù)資金數(shù)額；往來款項(xiàng)通過會計手段反映在企業(yè)的會計記錄中，表明企業(yè)有收款的權(quán)利或付款的義務(wù)，具有法律效力。加強(qiáng)對各類往來賬款的管理，可以有效防止虛假利潤或潛在損失，有利于保證企業(yè)的經(jīng)營成果。

分公司不是獨(dú)立法人，其賬目可以并入總部處理，不單獨(dú)核算。分公司作為內(nèi)部核算單位，只做往來賬。您可以設(shè)置“內(nèi)部交易”賬戶來處理內(nèi)部交易。

例如，稅務(wù)部門的會計處理：

借：庫存現(xiàn)金及其他貸：內(nèi)部交易——收入上交總部時，借：內(nèi)部交易——收入貸：庫存現(xiàn)金及總部其他賬務(wù)處理：

借：內(nèi)部交易-收入貸：主營業(yè)務(wù)收入由分公司支付時借出；庫存現(xiàn)金等貸款：內(nèi)部交易-收入；分公司不獨(dú)立核算的，其裝修費(fèi)用由總部投入核算直接處理，分公司將相關(guān)單據(jù)移交給總部。

分公司費(fèi)用借：內(nèi)部交易-支出貸：庫存現(xiàn)金等。收到總部撥款后，借：庫存現(xiàn)金等。貸款：內(nèi)部交易-固定資產(chǎn)支出相同。分公司不處理，只登記固定資產(chǎn)卡片或內(nèi)部臺賬。

可以在“內(nèi)部交易-收入”或“內(nèi)部交易-支出”下設(shè)置三級明細(xì)科目。

分公司有自己的營業(yè)執(zhí)照，單獨(dú)辦理稅務(wù)登記的，與總公司和分公司的賬務(wù)處理。然后分公司就有自己的賬戶了。總公司和分公司的賬目是獨(dú)立核算的。自己交稅。等于兩個獨(dú)立的公司。分公司不獨(dú)立核算的，所有業(yè)務(wù)都要在總公司的賬戶上反映。分公司沒有自己的利潤和所得稅。分公司的賬目只用于內(nèi)部管理，不作為正式的會計記錄。稅務(wù)局只去總公司審核。

設(shè)置總公司內(nèi)部存款賬戶和分公司其他應(yīng)付賬款賬戶。1.當(dāng)分公司向總公司匯款時，分公司：

借：其他應(yīng)付款-總行貸：現(xiàn)金總行：

借：專業(yè)存款貸：其他應(yīng)收款-某分公司2?？傂邢蚍中袚芨顿Y金時，分行：

借：儲備基金貸：其他應(yīng)付款-總公司總公司：

借：其他應(yīng)收款-分支貸款：專業(yè)存款擴(kuò)展信息：

企業(yè)發(fā)生各種應(yīng)付款、暫收款或退款時，借記“銀行存款”、“管理費(fèi)”等科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目；支付相關(guān)款項(xiàng)時，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“銀行存款”等科目。

企業(yè)采用售后回購整合資金的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

回購價格與原銷售價格之間的差額。

售后回購期間應(yīng)按期計提利息費(fèi)用，借記“財務(wù)費(fèi)用”科目，貸記本科目。

商品按合同購回時，應(yīng)按實(shí)際支付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

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