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2023-02-28 09:38:36
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要看和勞務(wù)派遣的合同。如果是成本，直接計入勞務(wù)派遣公司，計入管理費(fèi)和服務(wù)費(fèi)(勞務(wù)費(fèi))。
如果直接叫勞務(wù)派遣員工，會計入工資。
1.收取勞務(wù)費(fèi)和開具發(fā)票
借：銀行存款
貸款：主營業(yè)務(wù)收入
2.計提勞務(wù)派遣工工資和企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金。
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸款：應(yīng)付職工薪酬-工資
其他應(yīng)付款-社會保障(企業(yè)繳納部分)
其他應(yīng)付款-住房公積金(企業(yè)繳納部分)
3.支付派遣人員的工資。
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸項：庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款-社會保障等。(社保和公積金由個人承擔(dān))
應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅(3500元，可扣除個人社保)
4.繳納社保和公積金。
借款：其他應(yīng)付款-社會保障
其他應(yīng)付款-住房公積金
貸：銀行存款
5.應(yīng)計稅和附加稅。
借：稅和附加費(fèi)
貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加
主營業(yè)務(wù)收入與主營業(yè)務(wù)成本的差額是勞務(wù)公司收取的管理費(fèi)。
6.支付勞務(wù)公司人員的工資和費(fèi)用等。
借款：管理費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)成本-工資/辦公費(fèi)等。
貸款：應(yīng)付職工工資-工資或庫存現(xiàn)金/銀行存款。
7.期末結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸款：主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
稅和附加費(fèi)
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
一、企業(yè)管理費(fèi)的會計處理是：
1、企業(yè)管理費(fèi)是企業(yè)的主要項目，列入主營業(yè)務(wù)收入科目，會計分錄有：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額2。企業(yè)管理費(fèi)為企業(yè)非主營業(yè)務(wù)項目的，計入其他業(yè)務(wù)收入項目，會計分錄為：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：其他業(yè)務(wù)應(yīng)交所得稅-應(yīng)交增值稅-銷項稅額二。營業(yè)收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營過程中形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
服務(wù)費(fèi)屬于負(fù)債管理費(fèi)，期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤無余額。
勞務(wù)派遣公司收取的管理費(fèi)，由勞務(wù)派遣公司根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入入賬，列入“主營業(yè)務(wù)收入”科目。
借：銀行存款
貸款：主營業(yè)務(wù)收入
派遣公司收取的管理費(fèi)由用工單位根據(jù)管理費(fèi)入賬，計入“管理費(fèi)-勞務(wù)費(fèi)”科目
借：管理費(fèi)-人工費(fèi)
貸：銀行存款
勞務(wù)派遣公司收取的管理費(fèi)，由勞務(wù)派遣公司根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入入賬，計入“主營業(yè)務(wù)收入”。貸款：銀行存款。
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