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2023-02-28 09:38:34
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貸款(應收賬款或銀行存款貸款)其他業(yè)務收入(租金收入貸款)稅額(應付稅額)應付增值稅)營業(yè)稅
租金分為經(jīng)營租賃和融資租賃，經(jīng)營租賃支付的租金可以憑對方開具的收據(jù)和銀行支付的收據(jù)借記相關費用科目，貸記銀行存款或應付賬款科目。
如果融資租賃分期支付的租金是相當于分期支付貸款的資產(chǎn)，則借記應付融資租賃，貸記銀行存款科目。
融資所借資產(chǎn)按自有資產(chǎn)規(guī)定計提折舊，計入相關費用科目。
借：銀行存款(其他應收款等科目) ) )。
信貸：其他業(yè)務收入(主營業(yè)務收入) )。
信貸：交稅---支付增值稅
你們公司的主要營業(yè)業(yè)務是什么？ 如果以租賃為主，可以計入主營業(yè)務收入。 如果不是主營項目，可以計入其他業(yè)務收入。
貸款(銀行存款貸款)主營業(yè)務收入或其他業(yè)務收入) -按合同價格
借(營業(yè)稅及附加(按合同價格乘以相應稅費比率計算)營業(yè)稅城建稅教育費附加價格調(diào)節(jié)基金
借：管理費用----房地產(chǎn)稅、印花稅、個人所得稅
貸款(應交稅金- -營業(yè)稅城建稅教育費附加價格控制基金房產(chǎn)稅個人所得稅
信貸：銀行存款-印花稅
如果要交稅：
貸款(稅額貸款)銀行存款
經(jīng)營租賃業(yè)務需要支付稅種。
1、營業(yè)稅：按租金收入的5計算繳納。
2、城市維護建設稅及教育費附加：按實際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城市建設稅率(按納稅人所在地適用7、5、1三檔稅率)計算繳納。
3、教育費附加按營業(yè)稅稅額乘以3的費率計算繳納。
有的省征收地方教育附加稅，按營業(yè)稅稅額乘以1的費率(或 因省而異)計算繳納。
4、印花稅：根據(jù)財產(chǎn)租賃合同租賃金額千分之一貼花。 稅額不足1元，按1元貼花計。
5、企業(yè)所得稅：年終匯算清繳。
企業(yè)納稅人出租的，房地產(chǎn)經(jīng)營者除經(jīng)營上述稅款外，還應當繳納房地產(chǎn)稅。
房產(chǎn)稅：按租金收入12計算繳納。
據(jù)我理解，你們公司在本年度追加了20和2017年兩年的租金以獲得發(fā)票。 那么，今年支付費用取得收據(jù)時，會計分錄如下。 （
貸款(上年度損益調(diào)整貸款)、銀行存款貸款(未分配利潤貸款)、上年度損益調(diào)整，在重新交付的該租賃受益期間內(nèi)包含2018年幾個月的，相應扣除上述分錄的數(shù)據(jù)，并在2018年度列支的，應當編制以下分錄：
借：上一年度損益調(diào)整(2017年以前的數(shù)據(jù)) ) ) )。
借：相關成本費用科目(2018年度數(shù)據(jù)) ) ) ) )。
貸款(銀行存款貸款)、未分配利潤貸款(上一年度損益調(diào)整) (2017年以前的數(shù)據(jù)) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) 652 )
所以，首先要核對相關資料，然后才能正確地進行賬務處理。
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