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2023-02-28 09:38:33
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對于施工企業(yè)，建設(shè)施工單位交給公司的管理費(fèi)應(yīng)計入管理費(fèi)科目。特定會計分錄：
借方：管理費(fèi)-服務(wù)費(fèi)
貸款：銀行存款
企業(yè)要通過“管理費(fèi)”科目計算管理費(fèi)的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)。該科目借記借方登記企業(yè)發(fā)生的各種管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“今年利潤”科目的管理費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)后不得有余額。這門課根據(jù)管理費(fèi)的費(fèi)用項(xiàng)目詳細(xì)計算。
擴(kuò)展數(shù)據(jù)
企業(yè)在建立期間發(fā)生的運(yùn)營費(fèi)、員工工資、辦公費(fèi)、教育費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊費(fèi)等，借記管理費(fèi)科目，貸記銀行存款科目。
企業(yè)行政管理部門工作人員的員工補(bǔ)償、“管理費(fèi)”科目借方、“支付職務(wù)工資”科目貸方企業(yè)繳納按規(guī)定確定的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、借記“管理費(fèi)”科目、貸記“納稅”等科目。
企業(yè)行政管理部門發(fā)生的事務(wù)費(fèi)、公用事業(yè)費(fèi)、差旅費(fèi)等企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢費(fèi)、研究費(fèi)等其他費(fèi)用借記管理費(fèi)科目，貸記銀行存款、研發(fā)費(fèi)用等。
期末，應(yīng)將“管理費(fèi)”帳戶馀額記入“年度利潤”帳戶，借記“年度利潤”帳戶，貸記“管理費(fèi)”帳戶。
收到甲的錢時，
借款：銀行存款
貸款：主要業(yè)務(wù)收入
納稅-增值稅(銷項(xiàng)稅)
向輪船公司付款時，輪船公司向你提供收入表
借用：原材料/工人工資/管理費(fèi)等。
交稅-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) (如果特別票有進(jìn)項(xiàng)抵扣，一般票都放成本)
貸款：銀行存款
借款：主營業(yè)務(wù)費(fèi)用
貸款：材料、工人、手續(xù)費(fèi)
這取決于二級公司之間的關(guān)系。(1)如果都是獨(dú)立法人，繳納管理費(fèi)應(yīng)屬于利潤分配范疇。分公司：貸款：利潤分配_上級公司管理費(fèi)貸款3360銀行存款，或者內(nèi)部往來上級公司做相反會計。(2)如果分公司是非法的企業(yè)，則只是上級公司的全資分行，核算形式相對獨(dú)立，但獨(dú)立會計單位分行：貸款：管理費(fèi)——不影響上級管理費(fèi)貸款：銀行存款或內(nèi)部往來上級公司3360貸款：銀行存款3360管理費(fèi)——下級上官利費(fèi)(負(fù)填)公司全體對外披露會計信息的真實(shí)性。
對于總公司向分公司征收的管理費(fèi)問題，有明確規(guī)定：雙方必須按照獨(dú)立交易的原則進(jìn)行交易，雙方必須簽訂相關(guān)服務(wù)合同，在合同中明確服務(wù)項(xiàng)目，明確費(fèi)用應(yīng)如何征收，總公司應(yīng)作為營業(yè)收入，分公司應(yīng)作為營業(yè)費(fèi)用由總公司向分公司開具發(fā)票。會計分錄如下：
總部：借項(xiàng)：應(yīng)收帳款地點(diǎn)：借項(xiàng)：運(yùn)營費(fèi)用
貸款：其他營業(yè)收入貸款：應(yīng)付帳款
總公司可以以服務(wù)費(fèi)的名義向子公司收取管理費(fèi)，雙方應(yīng)簽訂服務(wù)合同，約定服務(wù)內(nèi)容和服務(wù)費(fèi)用。
總公司根據(jù)服務(wù)合同向子公司開具發(fā)票，總公司根據(jù)服務(wù)收入記賬，子公司根據(jù)管理費(fèi)記賬。
總公司編制合并報告時，要抵消管理費(fèi)合并。
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