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2023-02-28 09:38:31
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全資子公司是母公司對子公司100的投資，子公司的利潤完全交給母公司。但是也有一個問題。子公司的利潤分配應(yīng)該怎么做？如何做會計分錄？
母子公司投資收益抵銷的核心是子公司實(shí)現(xiàn)利潤時，在個別報表中確認(rèn)利潤分配，并相應(yīng)計提盈余公積和應(yīng)付利潤，形成當(dāng)期未分配利潤，計入年末未分配利潤。由于母子公司按照權(quán)益法進(jìn)行核算，子公司的投資收益也會在母公司的賬戶中得到確認(rèn)，這部分投資收益會和自己公司的利潤合并，然后盈余公積和應(yīng)付利潤一起提取，同時形成未分配利潤。
子公司角度的會計處理：宣布分配時，
借：利潤分配-未分配利潤，
貸：利潤分配-應(yīng)付股利。
借：利潤分配-應(yīng)付股利，
貸：應(yīng)付股利。
當(dāng)實(shí)際向外界分紅時，
借：應(yīng)付股利，
貸：銀行存款。
母公司視角下的會計處理；
當(dāng)子公司宣布股息時，
借：應(yīng)收股利，
貸款：投資收益。
當(dāng)股息實(shí)際收到時，
借：銀行存款，
貸款：應(yīng)收股利。
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一般來說，國有獨(dú)資公司在其下屬的全資子公司盈利時，需要全資子公司在一個會計年度結(jié)束時，將繳納所得稅后的全部或部分凈利潤和應(yīng)由企業(yè)提取的全部資金上繳。具體情況要看全資公司董事會決議和全資子公司上繳利潤的相關(guān)要求。
母公司形成董事會決議文件，寫明全資子公司上繳母公司利潤的決定，并明確上繳比例和上繳時間。
子公司憑母公司文件召開經(jīng)理辦公會議，就上繳利潤事宜形成會議紀(jì)要。
子公司財務(wù)部門根據(jù)上述文件審批資金轉(zhuǎn)賬后，會計做賬務(wù)處理，出納做資金轉(zhuǎn)賬。
涉及企業(yè)利潤分配的會計處理如下：
1.年末將本年利潤全部結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配-未分配利潤。
借：本年利潤貸：利潤分配-未分配利潤。如果公司是虧損的，會計賬目是相反的。這一步，賬務(wù)處理已經(jīng)完成！2.提取法定盈余公積和任意盈余公積。
借款：利潤分配-提取法定盈余公積
-提取任何盈余儲備。
貸款：盈余公積-法定盈余公積
-任意盈余儲備
3.結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)科目
借：利潤分配-未分配利潤
貸款：利潤分配-提取法定盈余公積
-提取任何盈余儲備。
4.批準(zhǔn)支付現(xiàn)金紅利。
借：-應(yīng)付現(xiàn)金股利分配利潤
貸：應(yīng)付股利
產(chǎn)生效益
借：應(yīng)付股利
貸：銀行存款
如果是股票分紅，那么
借款：利潤分配-股利轉(zhuǎn)股本
貸款：股本
別忘了，分紅要交20的個人所得稅。
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