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2023-02-28 09:38:26
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[法律意見]
企業(yè)收到或開具稅率不正確的發(fā)票，如何處理，主要分為以下幾種情況。
一、發(fā)票開具方
1、:
如果人開的普通發(fā)票稅率有誤，當(dāng)月申報時，必須將發(fā)票含稅金額除以正確的適用稅率，換算成適當(dāng)?shù)拿舛愪N售額，并做憑證和報表。
有的稅務(wù)局官員要求小規(guī)模納稅人按照發(fā)票注明的稅率擠一個錯誤的收入，以后再進(jìn)行調(diào)整，這是錯誤的。這種做法可能會給開票方的小規(guī)模納稅人造成較大損失，不符合稅法中實質(zhì)重于形式的原則。
如果小規(guī)模納稅人開具的稅率有誤的普通發(fā)票無法收回，也沒必要批評自己。畢竟對方不能扣稅，不會造成國家稅收流失。千萬不要在開票系統(tǒng)中開紅字發(fā)票。
小規(guī)模納稅人開具錯誤稅率的專用票，無論錯誤選擇低稅率還是高稅率，都要取得聯(lián)系，正確開具紅票，重新開具正確的藍(lán)票。
開票人應(yīng)根據(jù)錯誤稅率的發(fā)票票面信息確定收入和稅款，而不是像普通發(fā)票那樣通過向后擠壓收入來計算免稅收入。企業(yè)獲得開具紅字發(fā)票的批準(zhǔn)后，將根據(jù)正確稅率的紅字發(fā)票和購物籃發(fā)票調(diào)整所得稅。
取得發(fā)票的一方拒絕配合，不能換開正確稅率的發(fā)票的，開票方按低稅率開具發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整所得稅，按適用稅率申報增值稅；如果按高稅率開具發(fā)票，企業(yè)要申報納稅，按高稅率繳納增值稅。
2、
普通納稅人開具的普通發(fā)票和專用發(fā)票稅率有誤的，參照小規(guī)模納稅人開具的稅率有誤的專用發(fā)票的處理辦法進(jìn)行同等處理。
為什么可以 t普通納稅人開具的普通發(fā)票是指小規(guī)模納稅人開具的稅率錯誤的普通發(fā)票的處理方法？這主要是為了避免稅務(wù)系統(tǒng)的信息預(yù)警。
二、發(fā)票領(lǐng)購人
企業(yè)收到的稅率錯誤的普通發(fā)票和專用發(fā)票應(yīng)同樣處理:與開票人聯(lián)系溝通，開具稅率正確的發(fā)票。
一是稅率錯誤的專用發(fā)票，認(rèn)證后不允許正常抵扣，財務(wù)人員不要給自己的企業(yè)找麻煩；
第二:企業(yè)財務(wù)人員永遠(yuǎn)不能不與對方合作。;因為取得的增值稅普通發(fā)票的稅率錯誤不會影響他們自己的會計核算，所以他們要求重新開具正確稅率的發(fā)票。
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