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好順佳集團(tuán)
2023-02-27 09:40:40
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1、美人證時(shí)評價(jià)穿著。
借用：原材料、低價(jià)消耗品、庫存商品等。
貸款：庫存現(xiàn)金、銀行存款或交易等帳戶
2、認(rèn)證月正式收貨。
先沖過去
借用：原材料、低值消耗品、庫存商品等(紅字)
貸方：庫存現(xiàn)金、銀行存款或交易(紅字)
再進(jìn)貨
借用：原材料、低價(jià)消耗品、庫存商品等。
繳納稅金-繳納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
貸款：庫存現(xiàn)金、銀行存款或交易等帳戶
方法：
準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄是：
借用：庫存商品
貸款：應(yīng)付帳款-臨時(shí)估計(jì)數(shù)
需要注意的是，沒有收到增值稅專用發(fā)票的人不能申報(bào)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅扣除。因此，對進(jìn)項(xiàng)稅額不存在臨時(shí)扣除問題，在上述輸入中，臨時(shí)金額應(yīng)根據(jù)不含稅價(jià)格口徑進(jìn)行臨時(shí)估算。
因此，首先要按照上述規(guī)定暫時(shí)估算賬目，然后和其他正常進(jìn)貨的庫存商品一樣，一并計(jì)算庫存商品發(fā)行(包括銷售出庫)的費(fèi)用。準(zhǔn)備會(huì)計(jì)分錄是：
借用：主營業(yè)務(wù)費(fèi)用
貸款：庫存商品
收到發(fā)票后處理：
下月初，暫定收貨成本，用紅字填寫如下分錄：
借用：庫存商品
貸款：應(yīng)付帳款-臨時(shí)估計(jì)數(shù)
收到發(fā)票后，準(zhǔn)備正式入帳分錄：
借用：庫存商品
借款：應(yīng)納稅稅-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸款：應(yīng)付帳款-* *公司等
小型臨時(shí)費(fèi)用：
如果小規(guī)模納稅人沒有購買物料發(fā)票，則可以輸入：
1、估價(jià)賬戶：
借款：庫存商品
貸款：應(yīng)付帳款-估價(jià)會(huì)計(jì)
2、月初再消費(fèi)評價(jià)會(huì)計(jì)分錄：
借款：庫存商品(紅字)
貸款：應(yīng)付帳款-估價(jià)入帳(紅字)
3、根據(jù)發(fā)票賬戶：
借款：庫存商品
貸方：應(yīng)付帳款
下面我們來了解一下最常見的三種類型的“暫定存款”情況及相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。
一、庫存臨時(shí)接收
庫存臨時(shí)入庫是“臨時(shí)”中最常見的。
企業(yè)日常發(fā)生的采購業(yè)務(wù)中經(jīng)常出現(xiàn)“貨到了，票沒到”的情況，為了確保庫存賬戶確實(shí)一致，要按照結(jié)算文件或合同規(guī)定的價(jià)格“暫存”庫存，在收到發(fā)票時(shí)按發(fā)票價(jià)格入帳。具體的會(huì)計(jì)處理如下：
二、固定資產(chǎn)的臨時(shí)估計(jì)
實(shí)務(wù)中，建設(shè)工程已經(jīng)投入使用，但竣工結(jié)算還沒有處理的情況很多。
淑明浩123條例：
1.已達(dá)到預(yù)定可用狀態(tài)但尚未處理竣工結(jié)算的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)估計(jì)價(jià)值確定成本，并計(jì)算折舊。
2.處理竣工結(jié)算后，根據(jù)實(shí)際成本調(diào)整原來的臨時(shí)估價(jià)額，但不需要調(diào)整原來估算的折舊額。具體的會(huì)計(jì)處理如下：
三、未取得發(fā)票成本費(fèi)用的臨時(shí)估計(jì)
對于已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)(如房租、水電費(fèi)等)，目前沒有收到發(fā)票的人可以用例子的暫時(shí)估算賬目。具體的會(huì)計(jì)處理如下：
進(jìn)行其他付款輸入，費(fèi)用發(fā)生時(shí)扣除。
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