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餐飲業(yè)一般納稅人適用6的增值稅稅率(可抵扣進項稅額)，小規(guī)模納稅人適用3的“征收率”。
條文如下。 《財政部 關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》 稅〔2016〕36號)附件1. 《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》 )第十五條增值稅稅率((一)納稅人有納稅行為的，除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規(guī)定外(三)提供有形動產租賃服務，稅率為17。 (四)境內單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為零稅率。 具體范圍由財政部和另行規(guī)定。 第十六條增值稅征收率為3 ，財政部和另有規(guī)定的除外。
小規(guī)模納稅人的增值稅怎么結算？ 由于小規(guī)模不能抵扣所得稅，增值稅只需設置一個“應交增值稅——”； 將收到的增值稅專用發(fā)票營業(yè)稅納入庫存成本；
1 .收入發(fā)生時，不含稅收入100元為例：
借現金/銀行存款/應收賬款103
主要營業(yè)收入為100美元
貸項：應繳納稅款——的增值稅3
2 )交稅的)應繳納的稅款)應繳納的增值稅3信用銀行存款3
小規(guī)模納稅人享受增值稅減免如何記賬？
1、賺取收入時：
貸款(銀行存款/應收帳款
信貸：主要營業(yè)收入
稅額-稅額扣除-稅額扣除
2、月末結轉免征增值稅：
借(稅額減免)稅額減免
信貸：營業(yè)外收入
一般納稅人轉為小規(guī)模、留有底氣的收入稅額，賬務處理如何處理
月末或季度末不提城建稅和教育費附加。
小規(guī)模納稅人之間收到的增值稅專用發(fā)票，怎么報銷？
稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人不得向小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票。
但作為小規(guī)模納稅人已經取得增值稅專用發(fā)票的，計入普通發(fā)票即可。 扣除和收據放在一起準備調查，不能進行扣除。 這是為了防止對方增值稅的一般納稅人如果發(fā)現或者被發(fā)現了錯誤的發(fā)票，來你這里調查。
小規(guī)模納稅人的內付，繳納增值稅怎么翻譯？
小規(guī)模納稅人的內賬，將增值稅繳納建議按費用支出計入相關科目；
1 .在實際工作中，為了減少稅負，經常采購、銷售不交稅的材料，且最終賬面上應支付的增值稅與賬面上的計算不一致。 另外，公司管理層和不了解增值稅處理業(yè)務的經營者，由于看不懂財務報表，會計必須用收入和支出的簡單計算方法來制作所謂的“賬面”。
2 .因此，在進行分類賬處理時，無論含稅與否，采購項目均計入采購成本，銷售項目均計入收入，不建議計入增值稅科目。
3 .月末，可以根據外幣應繳納的增值稅及營業(yè)稅及附加費用計入成本費用。
小規(guī)模納稅人都是季報，餐飲屬于服務業(yè)，結算在開票的基礎上主要是業(yè)務收入、網銀收入，銀行對公眾出入記賬，也就是按實際發(fā)票收款，然后開出結算書進行結算。 值得注意的是，個人所得稅、社會保障需要月報。
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