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2023-02-27 09:40:19
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如果沒有記錄成本，收入就是凈利潤(rùn)，還要交很多所得稅。如果只是費(fèi)用還沒來，就要暫時(shí)入庫(kù)，等發(fā)票來了再核銷，如實(shí)入賬。
向經(jīng)理詢問每一項(xiàng)商品的單價(jià)，并據(jù)此“暫估入賬”；根據(jù)上述“暫估”計(jì)算成本；督促經(jīng)理盡快對(duì)已經(jīng)開票的貨物進(jìn)行開票，并對(duì)之前的暫估價(jià)進(jìn)行修正(修正方法：“對(duì)XX、X、X、X、X、X、X、X、X、X、X、X、X、X、X、X、X、X、X、X、X、X、X、X、X的憑證進(jìn)行修正)。
1.購(gòu)買了一批貨物。借：庫(kù)存商品貸：銀行存款(過帳采購(gòu)發(fā)票)
2.月底又賣了。借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(過賬銷售發(fā)票或銷售清單)
3.月底結(jié)轉(zhuǎn)。借：本年利潤(rùn)貸：存貨貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)
現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、費(fèi)用等。應(yīng)該是比較少的科目，因?yàn)槟慊径际鞘斟X之類的，先設(shè)賬戶，再加別人。
說白了就是錢變成酒(購(gòu)買)，然后酒變成錢(銷售)的過程。會(huì)計(jì)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)賬面、庫(kù)存商品、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、銀行存款。在購(gòu)買的時(shí)候，錢變成了酒。借：庫(kù)存商品貸：現(xiàn)金(應(yīng)付賬款)銷售時(shí)，錢回來了。借：現(xiàn)金(應(yīng)收賬款)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入月末結(jié)轉(zhuǎn)成本，酒減少。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品具體工作：
1.做好相關(guān)材料的記賬憑證，及時(shí)保存，每月將自己的材料賬目與會(huì)計(jì)的總賬進(jìn)行核對(duì)，做到賬實(shí)相符；
2.每月或定期與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)數(shù)量，做到賬實(shí)相符；
3.平時(shí)和保管員保持良好的關(guān)系，多溝通，讓他及時(shí)送收發(fā)貨單據(jù)。
4.如果月末結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本，還要掌握方法——個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法。一般采用加權(quán)平均法。
5.盤點(diǎn)時(shí)，還應(yīng)掌握存貨盤盈、盤虧的處理方法。
6.成本要月底結(jié)轉(zhuǎn)，因?yàn)橐?jì)算月利潤(rùn)，除非不是月利潤(rùn)。白酒銷售企業(yè)經(jīng)常遇到的銷售回扣：1。折扣白酒進(jìn)行銷售，但應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)為銷售費(fèi)用：應(yīng)收賬款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：庫(kù)存商品：銷售費(fèi)用：應(yīng)收賬款：應(yīng)收賬款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：應(yīng)交稅費(fèi)；2.貼現(xiàn)白酒作為成本：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：存貨。
銷售的商品應(yīng)按如下方式記賬：
銷售商品時(shí)
借：銀行存款(應(yīng)收賬款、現(xiàn)金等)。)
貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，是指企業(yè)經(jīng)常性、主營(yíng)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的基本收入，如銷售產(chǎn)品、非產(chǎn)成品和在制造業(yè)提供產(chǎn)業(yè)勞務(wù)的收入；商品流通企業(yè)商品銷售收入；門票收入、客戶收入、餐飲收入等。旅游業(yè)的發(fā)展。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入發(fā)生時(shí)在貸方，每月月底從借方轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)的貸方。結(jié)轉(zhuǎn)后，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入月末無(wú)余額，因此不存在貸款差。
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