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公司銀行存款利息如何做賬(公司銀行基本賬戶的利息計入什么會計科目)

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    好順佳集團(tuán)

  • 發(fā)布時間

    2023-02-27 09:40:14

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內(nèi)容摘要:銀行發(fā)生的利息費(fèi)用計入財務(wù)費(fèi)用。例如,第一季度利息收入為300元,分錄如下。 借:銀行存貸比300貸:財務(wù)費(fèi)用...

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銀行發(fā)生的利息費(fèi)用計入財務(wù)費(fèi)用。

例如,第一季度利息收入為300元,分錄如下。 借:銀行存貸比300貸:財務(wù)費(fèi)用-利息收入300

銀行存款的利息收入分為利息和定期。

活期存款:

活期存款利息可以直接計入財務(wù)費(fèi)用-存款利息收入的借方赤字,同時可以增加銀行存款的借方盈余。

定期存款:

定期存款且金額較大的,按月或季度計算存款利息,計算時借用利息收入-定期存款利息、財務(wù)費(fèi)用-存款利息收入,收到時借用銀行存款,出借利息收入。

如何使用存款利息制作會計憑證:

1、收到銀行存款利息時,首先在會計分錄中增加銀行賬戶借方。

2、貸方減少費(fèi)用。 費(fèi)用一般要借記,收利息也要借記費(fèi)用。 也就是說,將財務(wù)費(fèi)用降級。

3、記賬憑證完成。 會計憑證是會計術(shù)語,是會計部門根據(jù)原始憑證填寫,記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡要內(nèi)容,確定會計分錄,作為會計依據(jù)的會計憑證。

收取銀行存款利息,記賬憑證欄注明xx銀行x月至x月存款利息。 會計分錄:

借:銀行存款

貸項:財務(wù)費(fèi)用——存款利息

企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費(fèi)用在“財務(wù)費(fèi)用”科目核算,按費(fèi)用項目設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。 企業(yè)發(fā)生的各項財務(wù)費(fèi)用計入“財務(wù)費(fèi)用”科目,貸記“銀行存款”、“預(yù)繳費(fèi)用”等科目; 企業(yè)發(fā)生利息、匯兌收益時,借記“銀行存款”等科目,貸記“財務(wù)費(fèi)用”科目。

月末,收集借方的財務(wù)費(fèi)用全部從“財務(wù)費(fèi)用”科目的貸方轉(zhuǎn)入“本年度利潤”科目的借方,計入當(dāng)期損益。 結(jié)轉(zhuǎn)本期財務(wù)費(fèi)用后,“財務(wù)費(fèi)用”科目期末無余額。

擴(kuò)展數(shù)據(jù):

“財務(wù)費(fèi)用”科目的計算規(guī)則為:發(fā)生的財務(wù)費(fèi)用計入本科目,貸記相關(guān)對應(yīng)科目; 應(yīng)抵銷已發(fā)生財務(wù)費(fèi)用的利息收入、匯兌收益,借記相關(guān)對應(yīng)科目,貸記本科目。

期末應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。 利潤表只設(shè)置“財務(wù)費(fèi)用”項目反映企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費(fèi)用,根據(jù)“財務(wù)費(fèi)用”科目發(fā)生額,即期末結(jié)轉(zhuǎn)的余額分析填寫。

一、利息收支會計處理。 隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)利息收支核算的內(nèi)容已經(jīng)從原來的銀行存款利息核算擴(kuò)大到企業(yè)與企業(yè)之間、企業(yè)與主管部門之間的貸款利息核算,且表現(xiàn)形式逐漸多樣化。

)許多企業(yè)將相互借貸的資金利息計入“財務(wù)費(fèi)用”,這樣的處理方法并不恰當(dāng)。 根據(jù)稅收政策,非金融機(jī)構(gòu)向?qū)Ψ教峁┵Y金,收取資金占用費(fèi)(包括主管部門向所屬企業(yè)支付資金收取的資金占用費(fèi)),視為貸款行為,應(yīng)當(dāng)按照金融保險業(yè)稅目征收營業(yè)稅。

首先將定期利息除以存款月數(shù),計算出每月的利息收入金額,在計算利息的每月月末計算利息收入。 財務(wù)處理從:到:應(yīng)收賬款-某銀行借:財務(wù)費(fèi)用-利息收入,到期后領(lǐng)取定期利息時的賬務(wù)處理從:銀行存款中借:應(yīng)收賬款-某銀行

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