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2023-02-27 09:40:14
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入庫單關(guān)聯(lián)采購發(fā)票以發(fā)票單價為實際成本；未開具發(fā)票的，以入庫單的單價作為預(yù)計進項成本；供應(yīng)商開具發(fā)票后，會進行暫估沖抵。
材料采購明細賬采用數(shù)量和金額類型。
在這類賬簿的借方、貸方、余額欄中，有數(shù)量、單價、金額三個小欄目，以反映財產(chǎn)物資的實物數(shù)量和價值。指有數(shù)量和金額雙重記錄的賬簿。原材料賬戶、庫存商品賬戶、固定資產(chǎn)賬戶等。一般采用數(shù)量和金額的格式。
在金額科目頁面中，收入、發(fā)出、余額三欄中設(shè)置了數(shù)量、單價、金額三欄。一般適用于各種既要進行金額核算又要進行實物量核算的財產(chǎn)物資。如原材料、庫存商品等。
項目采購的簿記必須至少有兩個賬戶：
是工程材料的財務(wù)賬，包括資金進出，各種原始發(fā)票憑證。
另一個是工程材料倉庫臺賬，包括收發(fā)材料明細、倉庫存儲材料明細、材料領(lǐng)料憑證。
在企業(yè)會計電算化的采購管理模塊中，我們知道當(dāng)采購發(fā)票和采購的貨物同時到達時，在會計電算化部門工作的經(jīng)理必須保存當(dāng)時的采購發(fā)票和采購的貨物。
同時詳細記錄采購發(fā)票和采購項目，作為以后的采購數(shù)據(jù)。如果采購的物品已經(jīng)錄入會計采購數(shù)據(jù)庫，工作人員要進行第二次錄入采購訂單和采購物品清單，以保證采購發(fā)票和采購錄入信息的統(tǒng)一和采購信息的準(zhǔn)確。
此外，企業(yè)中的會計人員應(yīng)檢查采購貨物的采購發(fā)票和提貨單。采購發(fā)票保存后，工作人員可以將采購發(fā)票與提貨單進行比對。如果發(fā)現(xiàn)兩張?zhí)釂斡胁环?，可以向有關(guān)部門反映情況，然后采取有效措施解決。但是對于采購訂單，工作人員不需要審核。由于采購訂單會和采購訂單一起入庫，如果采購訂單和實際訂單不一致，那么采購訂單也會和實際訂單不一致。
企業(yè)中的會計人員在辦理運費時，采購人員可以利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)直接進入采購貨物管理系統(tǒng)，點擊“采購發(fā)票”，然后按照相關(guān)步驟操作系統(tǒng)，將采購貨物運費發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容錄入會計系統(tǒng)。
對于采購結(jié)算系統(tǒng)，首先會計人員可以直接進入商品采購管理系統(tǒng)，點擊“商品采購結(jié)算”選項，在“采購情況記錄”系統(tǒng)中正確輸入各種商品的結(jié)算數(shù)據(jù)結(jié)果，然后根據(jù)相關(guān)步驟的要求準(zhǔn)確計算采購商品的付款金額。
同時，為保證貨物單據(jù)的準(zhǔn)確性，企業(yè)會計人員應(yīng)生成貨物單據(jù)，并將貨物單據(jù)投入到采購工作中，以提高貨物發(fā)票的利用率，從而保證企業(yè)會計電算化的順利進行。
根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，企業(yè)采購費用的核算分為以下幾種情況：一是大宗材料的采購費用應(yīng)分?jǐn)傆嬋氩牧铣杀?，借記原材料，貸記銀行存款。
二是市內(nèi)零星材料的采購費用，可按規(guī)定列入企業(yè)管理費用科目。
(3)工程建筑材料的采購成本，應(yīng)計入工程材料科目。
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