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2023-02-27 09:40:12
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1、公司墊付的維修費貸款：其他應(yīng)收款---保險公司貸款：現(xiàn)金(或銀行存款) )。
2、接受保險公司貸款賠償金：銀行存款貸：其他應(yīng)收款---保險公司
3、公司維修費大于保險公司賠償金的，差額計入管理費或營業(yè)外支出； 公司維修費用小于保險公司賠償金的，差額計入營業(yè)外收入科目。 支付時(借)其他應(yīng)收款(保險公司貸)銀行存款/以現(xiàn)金從保險公司收到賠償金時(借)銀行存款貸)其他應(yīng)收款)保險公司營業(yè)外支出)發(fā)票金額與收到賠償金的差額，需要維修等費用發(fā)票的復(fù)印件)先領(lǐng)取保險金
計入管理費。
對于后勤，必須計入管理費用科目；對于車間辦公室，必須匯總到制造費用科目中，并在產(chǎn)品生產(chǎn)的同時轉(zhuǎn)入成品。
根據(jù)具體部門的不同，修理費使用的會計科目也不同。
1、企業(yè)發(fā)生日常維修費用的：
借：管理費用(由費用所屬部門計入相關(guān)科目) ) ) ) ) ) ) ) )。
稅額——應(yīng)繳納的增值稅(應(yīng)納稅稅額) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
信貸：銀行存款
2、企業(yè)發(fā)生大額維修費的：
借：長期待攤費用
信貸：在建工程中
如果要按月攤銷長期折舊費：
借：管理費用(由費用所屬部門計入相關(guān)科目) ) ) ) ) ) ) ) )。
貸項：長期待攤費用
3、企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)較大維修費的：
租：在建工程中
信貸：銀行存款
固定資產(chǎn)達到預(yù)計可用狀態(tài)時：
租用：固定資產(chǎn)
信貸：在建工程中
修理費應(yīng)當記入銷售費、管理費、制造費、營業(yè)成本的會計科目。 根據(jù)用途計入相應(yīng)科目，銷售部門使用的可以計入銷售費用，管理部門使用的可以計入管理費用，工廠使用的可以計入制造費用，運輸企業(yè)、安裝服務(wù)業(yè)使用的可以計入營業(yè)成本。
1、公司主營商品銷售安裝維修時，取得的門票為修理費增值稅專用發(fā)票或普通券，應(yīng)計入主營業(yè)務(wù)成本科目。 運營公司，還有車輛維修費。 取得的門票須為維修費增值稅專用發(fā)票或普通券，計入營業(yè)成本科目。
2、企業(yè)生產(chǎn)加工業(yè)，設(shè)備維修費、取得的門票須憑維修費增值稅專用發(fā)票或普通券，計入制造費用科目。 固定資產(chǎn)維修費，取得的門票為維修費增值稅專用發(fā)票或普通券，應(yīng)計入管理費用科目。
3、商業(yè)用于銷售所需車輛維修費用，取得的門票為維修費增值稅專用發(fā)票或普通券，應(yīng)計入銷售費用科目。
企業(yè)提供維修勞務(wù)的，取得的維修費收入計入主營業(yè)務(wù)收入或者其他業(yè)務(wù)收入，會計分錄為：銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、貸款：主營(其他)業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)付稅(應(yīng)付稅)增值稅。 提供維修勞務(wù)過程中發(fā)生的費用計入勞務(wù)成本，會計分錄為(勞務(wù)成本、壞賬)原材料、員工報酬、累計折舊、銀行存款等。
企業(yè)接受維修服務(wù)的，支付的維修費用按受益者計入有關(guān)費用，會計分錄欠管理費、銷售費用等，貸款為銀行存款。
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