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好順佳集團(tuán)
2023-02-27 09:40:12
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理財首先分為：類是合同工作的依據(jù)； 一種是純粹的銀行賬面理財。 公司在銀行購買理財產(chǎn)品應(yīng)屬于第二類，產(chǎn)生的利息收入應(yīng)抵消財務(wù)費(fèi)用上的利息支出(或計入利息收入)； 而對銀行產(chǎn)品的支出，由于要支付外幣，考慮到匯率變動造成的公司損失，*********存銀行進(jìn)行質(zhì)押，在銀行先支付外幣期滿后匯入銀行。 一、理財產(chǎn)品購入時會計處理1、購入時借：的交易性金融資產(chǎn)(或可出售金融資產(chǎn))成本3360銀行存款2確認(rèn)收益時：按3360的利息收入借：的投資收益3、還本付息時3360 :交易性金融資產(chǎn)貸款---成本利息二、銀行承兌匯票賬務(wù)處理1、收到銀行發(fā)行的銀行承兌匯票借：其他貨幣資金---xx銀行承兌匯票3360銀行存款貸款---xx銀行短期借款--xx銀行公司理財通常，購買時將理財支出計入“作為交易性金融資產(chǎn)的成本”，并將利息作為投資收益確認(rèn)。
企業(yè)適用新會計準(zhǔn)則時，購匯時借(短期投資貸款)、銀行存款貸款(購匯產(chǎn)生收益時借)、投資收益短期投資)、規(guī)模較大的企業(yè)也可按“交易性金融資產(chǎn)”計算。
企業(yè)應(yīng)用新會計準(zhǔn)則后，理財產(chǎn)品通過交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行核算。
企業(yè)仍適用原會計制度的，理財產(chǎn)品按短期投資科目核算
購買理財產(chǎn)品時：
借：交易性金融資產(chǎn)——元本
信貸：銀行存款
到期發(fā)生變化時，根據(jù)實際收益情況，如果是正收益，投資收益就是貸方，否則就是借方。
對于正收益：
借：銀行存款
貸：交易性金融資產(chǎn)——元
投資收益
對于負(fù)利潤：
借：銀行存款
投資收益
貸：交易性金融資產(chǎn)——元
根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)適用新會計準(zhǔn)則，理財產(chǎn)品按“交易性金融資產(chǎn)”計算，持有期利息按“投資收益”科目計算。 回收時，借記“銀行存款”科目，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。
企業(yè)仍適用原會計制度的，理財產(chǎn)品按“短期投資”帳戶計算，持有期間收取的利息按消費(fèi)投資成本處理。 回收時，金額和賬面價值以及收到未計入應(yīng)收項目的股息、利息等后的余額作為投資收益或損失計入當(dāng)期損益。
展開資料
銀行理財產(chǎn)品是商業(yè)銀行在對潛在目標(biāo)客戶群分析研究的基礎(chǔ)上，開發(fā)針對特定目標(biāo)客戶群設(shè)計銷售的資金投資和管理計劃。 在理財產(chǎn)品這種投資下，銀行只接受客戶授權(quán)管理資金，投資收益和風(fēng)險由客戶或客戶與銀行按照約定由雙方承擔(dān)。
銀監(jiān)會對“個人理財業(yè)務(wù)”的定義是：“商業(yè)銀行為個人客戶提供的財務(wù)分析、財務(wù)規(guī)劃、投資顧問、理財?shù)葘I(yè)化服務(wù)活動”。 商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)按管理運(yùn)營分為理財顧問服務(wù)和綜合理財服務(wù)。 我們通常所說的“銀行理財產(chǎn)品”，其實就是其中的綜合理財服務(wù)。
參考資料、
如果公司想購買定期理財建立賬簿，我們應(yīng)該在表中體現(xiàn)理財本金、利潤等
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