公司有沒(méi)有貨款需要怎么做賬(貨未到怎么做會(huì)計(jì)分錄)

好順佳集團(tuán)
2023-02-27 09:40:12
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內(nèi)容摘要：企業(yè)在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果是購(gòu)入商品，貨款已付，并且還沒(méi)有收到發(fā)票，可以通過(guò)預(yù)付賬款或者應(yīng)付賬款入賬，具體財(cái)務(wù)...

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企業(yè)在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果是購(gòu)入商品，貨款已付，并且還沒(méi)有收到發(fā)票，可以通過(guò)預(yù)付賬款或者應(yīng)付賬款入賬，具體財(cái)務(wù)處理為：

1、支付貨款時(shí)：借：預(yù)付賬款/應(yīng)付賬款-XX公司（企業(yè)沒(méi)有設(shè)置預(yù)付賬款的情況下，使用應(yīng)收賬款處理）貸：銀行存款

2、在收到發(fā)票以后，賬務(wù)處理為：借：原材料等應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：預(yù)付賬款/應(yīng)付賬款-XX公司通過(guò)以上二筆分錄完成整個(gè)經(jīng)濟(jì)交易和賬務(wù)處理，充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)制度的嚴(yán)謹(jǐn)性。

出納員的工作一般有以下內(nèi)容：

一、收貨款及其他次要業(yè)務(wù)收入

二、支付貨款，支付借款，報(bào)銷公司日常費(fèi)用，

三、到銀行進(jìn)行結(jié)算，如取現(xiàn)金，結(jié)算轉(zhuǎn)賬支票等（出納保管的帳有現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。

月底記著要和會(huì)計(jì)的總賬對(duì)現(xiàn)金帳、銀行帳的余額。

出納職責(zé)

一、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁公款私存；

二、根據(jù)收付憑據(jù)，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳；

三、保管結(jié)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證卷，保證帳票相符；

四、各項(xiàng)現(xiàn)金收入要當(dāng)日送存本單位帳戶；

五、保管有關(guān)***和空白支票，專設(shè)空白支票登記簿，認(rèn)真辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)，***必須兩人保管細(xì)心是最重要的

向銀行貸款做賬有3個(gè)步驟：

1、借入款；

2、還利息；

3、還款。借款時(shí)：借：銀行存款貸：短期借款支付利息時(shí)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息貸：銀行存款還款時(shí)：借：短期借款貸：銀行存款

已經(jīng)收到貨款，但未開票發(fā)貨的會(huì)計(jì)處理：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款。未發(fā)貨的不確認(rèn)收入。因?yàn)樨浳锏娘L(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有轉(zhuǎn)移，所以不符合確認(rèn)收入的條件。新的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,企業(yè)銷售商品時(shí)，如果同時(shí)符合以下5個(gè)條件，可以確認(rèn)收入：（1）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方；（2）企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制；（3）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；（4）相關(guān)的收入能夠可靠地計(jì)量；（5）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠的計(jì)量；等到開票發(fā)貨后：借：預(yù)收帳款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅金－增值稅－銷項(xiàng)稅同時(shí) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貨：庫(kù)存商品

如果不是貨款不能作為當(dāng)期收入，那樣會(huì)打亂成本核算的。如果你不結(jié)轉(zhuǎn)成本，會(huì)使結(jié)轉(zhuǎn)批次產(chǎn)品成本下降；如果同步結(jié)轉(zhuǎn)，又會(huì)使未分?jǐn)偝杀緶p少。不論哪種都會(huì)成本不實(shí)。

兩種情況分別處理：

1）貨款，直接計(jì)入收入和同步結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：銀行存款（或現(xiàn)金）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

借：庫(kù)存商品

貸：生產(chǎn)成本

2）借款，沖抵壞賬準(zhǔn)備，只當(dāng)以前計(jì)提了

借：銀行存款（或現(xiàn)金）

貸：壞賬準(zhǔn)備

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