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好順佳集團(tuán)
2023-02-27 09:40:10
2410
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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企業(yè)籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)可參照以下賬務(wù)處理：
1.發(fā)生費(fèi)用時(shí)：
借：管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款2。當(dāng)費(fèi)用在月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：
借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)注：開(kāi)辦費(fèi)主要包括人員工資、辦公費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)成本的匯兌損益、利息以及籌建期間發(fā)生的其他費(fèi)用。
1)費(fèi)用發(fā)生時(shí)
借：管理費(fèi)用33，354開(kāi)辦費(fèi)
貸款：庫(kù)存現(xiàn)金(或銀行存款)
(2)月末結(jié)轉(zhuǎn)期間費(fèi)用時(shí)。
借：本年利潤(rùn)
貸：管理費(fèi)用33，354開(kāi)辦費(fèi)
2.《數(shù)明號(hào)123》還對(duì)籌建期間發(fā)生的費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理作了如下明確規(guī)定：
企業(yè)籌建期間發(fā)生的費(fèi)用如下：注冊(cè)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、調(diào)查聯(lián)絡(luò)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、人員培訓(xùn)費(fèi)、學(xué)習(xí)調(diào)查費(fèi)、環(huán)保費(fèi)、印刷費(fèi)、費(fèi)、可行性研究費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)、租賃費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、借款利息支出。上述支出的核算，原則上不構(gòu)成資產(chǎn)實(shí)體的支出應(yīng)記入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目，從支出發(fā)生當(dāng)月的次月起分期攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)期限不得少于3年。
書(shū)明號(hào)123(國(guó)稅函〔2009〕98號(hào))規(guī)定：“新稅法未明確將開(kāi)辦費(fèi)(籌備費(fèi))列為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。企業(yè)可以在開(kāi)業(yè)之日當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法關(guān)于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理的規(guī)定辦理，但一旦選定，就不能更改。”
會(huì)計(jì)處理如下：
(一)費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間
借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用33，354開(kāi)辦費(fèi)
貸款：庫(kù)存現(xiàn)金(或銀行存款)
(2)準(zhǔn)備期末，攤銷(xiāo)時(shí)
借：管理費(fèi)用——開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)
貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用33，354開(kāi)辦費(fèi)。
前期開(kāi)辦費(fèi)，老板的部分費(fèi)用借：管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)貸：其他應(yīng)付款-老板現(xiàn)金簿沒(méi)有規(guī)定必須登記什么，只規(guī)定了收入和費(fèi)用。實(shí)收資本要記入銀行存款，日記賬才可以開(kāi)始登記這些費(fèi)用！
新公司成立和籌備過(guò)程中產(chǎn)生的費(fèi)用都是老板出的費(fèi)用，應(yīng)該在公司報(bào)銷(xiāo)。根據(jù)是否屬于資本性支出，進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理：
1.如果不是為了購(gòu)置固定資產(chǎn)和其他材料，會(huì)計(jì)分錄為：借記：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——開(kāi)辦費(fèi)：銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)。
2.購(gòu)入計(jì)算機(jī)等固定資產(chǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：借：固定資產(chǎn)(或無(wú)形資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)材料等科目)，貸：銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)。
3.如果實(shí)收資本已經(jīng)用完，無(wú)力支付老板的預(yù)付款，應(yīng)先支付：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——開(kāi)辦費(fèi)、固定資產(chǎn)(或無(wú)形資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)材料等。)貸款：其他應(yīng)付款——老板的名字。
公司籌建期間的裝修費(fèi)用可計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目，其會(huì)計(jì)分錄如下：
大額支出裝修計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。
借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——裝修費(fèi)，
貸：銀行存款。
攤銷(xiāo)完成后，其會(huì)計(jì)分錄為：
借：管理費(fèi)-裝修費(fèi)，
貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——裝修費(fèi)用。
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