公司兌換外幣如何做賬(外幣兌換差異計入什么科目)

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2023-02-27 09:40:10
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內(nèi)容摘要：外幣兌換差異計入財務費用一一匯兌損益科目。1.如公司需要便按不同幣種設置明細，分別核算。一般按當月匯率換算人民...

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外幣兌換差異計入財務費用一一匯兌損益科目。

1.如公司需要便按不同幣種設置明細，分別核算。一般按當月匯率換算人民幣，收貨款的時候，差額記到匯兌損益里。

2.匯兌損益亦稱匯兌差額，就是由于匯率的浮動所產(chǎn)生的結果。企業(yè)在發(fā)生外幣交易、兌換業(yè)務和期末賬戶調(diào)整及外幣報表換算時，由于采用不同貨幣，或同一貨幣不同比價的匯率核算時產(chǎn)生的、按記賬本位幣折算的差額。

3.簡單地講，匯兌損益是在各種外幣業(yè)務的會計處理過程中，因采用不同的匯率而產(chǎn)生的會計記賬本位幣金額的差異。

匯兌損益的會計分錄是：

1、匯兌收益時，

借：銀行存款

貸：財務費用-匯兌損益

2、匯兌損失時：

借:財務費用-匯兌損益

貸：銀行存款

3、匯兌損益亦稱匯兌差額，就是由于匯率的浮動所產(chǎn)生的結果。企業(yè)在發(fā)生外幣交易、兌換業(yè)務和期末賬戶調(diào)整及外幣報表換算時，由于采用不同貨幣，或同一貨幣不同比價的匯率核算時產(chǎn)生的、按記賬本位幣折算的差額。簡單地講，匯兌損益是在各種外幣業(yè)務的會計處理過程中，因采用不同的匯率而產(chǎn)生的會計記賬本位幣金額的差異。

一、1——6業(yè)務： 1、借：銀行存款—人民幣賬戶20萬* 貸：銀行存款—美元賬戶20萬* 財務費用—匯兌損益20萬* 萬* 2、借：原材料400萬* +584萬應交稅金—應繳增值稅（進項稅）646萬貸：銀行存款—人民幣賬戶584萬銀行存款—人民幣賬戶646萬應付賬款—美元400萬* 3、借：應收賬款—美元600萬* 貸：主營業(yè)務收入600萬* 4、借：銀行存款—美元戶300萬* 貸：應收賬款—美元300萬* 5、借：在建工程1200萬* * 貸：長期借款—利息1200萬* * 6、借：交易性金融資產(chǎn)2*10萬* 貸：銀行存款2*10萬* 二、3月31日： 1、借：應付賬款200* +400* （200+400）* =28萬長期借款1200* * =72萬貸：銀行存款800* * +300* * （800-20+300-20）* = 萬應收賬款400* +600* * （400+600-300）* =33萬財務費用-匯兌損益28+72-50*8-33= 萬 2、借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動 *10* *10* = 萬貸：公允價值變動損益 *10* *10* = 萬

因為每日匯率都有變化,所以日常收匯一般以當月1日的人民銀行的基準價做固定匯率記賬,銀行結匯差當時進匯兌損益;末將應收賬款外幣戶及銀行存款外幣戶以最后一個交易日的匯率計算匯率差,求出當月匯兌損益.

以出口免抵退,幣種美元舉幾個例子:月初匯率為 ,7月5日出口貨物貨值20000美元,

借:應收賬款(美XX公司)167820

貸:主營業(yè)務收入167820(20000* )

當月8收匯并結匯2萬美金,當日結匯匯率為

借:銀行存款(外幣戶)167720( *20000)

貸:應收賬款167820

月末應收賬款有5萬美金,月末匯率中間價為

那么借財務費用(匯兌損失300)[( )*50000]

借:應收賬款(紅字)300

明白沒,小同志?

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