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好順佳集團(tuán)
2023-02-27 09:40:10
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在會(huì)計(jì)處理上
發(fā)放工資時(shí)，應(yīng)計(jì)算以應(yīng)付職工工資---社保/公積金貸記。
繳納社會(huì)保障時(shí)
借：應(yīng)對(duì)員工報(bào)酬---養(yǎng)老/醫(yī)療/工傷
-公積金
信貸：銀行存款
這樣可以平衡員工的報(bào)酬。
事業(yè)單位(2013年新制度) :
公積金計(jì)算時(shí)：
借：事業(yè)支出(支出科目同時(shí)按政府支出職能、經(jīng)濟(jì)分類(lèi)、資金性質(zhì)進(jìn)行補(bǔ)助計(jì)算) )。
:名工作人員的報(bào)酬----住房公積金
公積金繳存時(shí)：
用：應(yīng)付職工報(bào)酬----住房公積金
貸出：銀行存款
行政單位(行政單位會(huì)計(jì)制度今年正在修改，制度仍在98年執(zhí)行。 以下供參考) ) :
公積金計(jì)算時(shí)：
借：經(jīng)費(fèi)支出(支出科目同時(shí)按政府支出職能、經(jīng)濟(jì)分類(lèi)、資金性質(zhì)進(jìn)行補(bǔ)助核算) )。
:其他應(yīng)付款--- -住房公積金
公積金繳存時(shí)：
借：其他應(yīng)付款----住房公積金
貸出：銀行存款
計(jì)算工資：
借：管理費(fèi)-工資、
貸款：?jiǎn)T工報(bào)酬-工資
工資的支付：
借：?jiǎn)T工報(bào)酬-工資
貸款：銀行存款、
其他應(yīng)付款-個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)或公積金
稅收-個(gè)人所得稅
交稅的時(shí)候：
借：應(yīng)該交稅——個(gè)人所得稅
貸款：銀行存款、
社會(huì)保障計(jì)算：
租用：管理費(fèi)——社會(huì)保障公積金單位
貸項(xiàng)：?jiǎn)T工報(bào)酬-社會(huì)保障公積金單位。
在支付社會(huì)保障時(shí)：
借：?jiǎn)T工報(bào)酬-社會(huì)保障公積金單位
其他應(yīng)付款-個(gè)人公積金社會(huì)保障
信貸：銀行存款。
公積金會(huì)計(jì)分錄
按時(shí)計(jì)算
租用：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本等
貸項(xiàng)：?jiǎn)T工報(bào)酬——工資
工作人員津貼——工作人員公積金(公司負(fù)擔(dān)) ) )。
發(fā)工資的時(shí)候
借：?jiǎn)T工報(bào)酬——工資(支付數(shù)) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
貸款(其他應(yīng)付款——預(yù)扣稅(個(gè)人負(fù)擔(dān)) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
庫(kù)存現(xiàn)金(實(shí)際發(fā)貨數(shù)量) ) ) ) ) ) )。
繳納時(shí)
借：?jiǎn)T工報(bào)酬——員工公積金(單位負(fù)擔(dān)) ) ) )。
其他應(yīng)付款——預(yù)扣稅(個(gè)人負(fù)擔(dān)) ) )。
信貸：銀行存款
企業(yè)全額承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)和公積金，怎么報(bào)銷(xiāo)？
企業(yè)在繳納社會(huì)保障和公積金時(shí)，一般要做以下幾個(gè)分錄：
租用：管理費(fèi)-社保公積金等
其他應(yīng)付款-工作人員負(fù)擔(dān)部分
信貸：銀行存款
既然現(xiàn)在企業(yè)全額承擔(dān)了員工的部分，日記帳就一定會(huì)被修正
租用：管理費(fèi)-社保公積金等
營(yíng)業(yè)外支出-工作人員負(fù)擔(dān)部分
信貸：銀行存款
但是，必須注意兩點(diǎn)。 一、職工既然沒(méi)有支付應(yīng)由自己承擔(dān)的社會(huì)保障和公積金，這筆費(fèi)用應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅。 二、企業(yè)承擔(dān)職工社會(huì)保障和公積金費(fèi)用，該費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前不可扣除。 必須作出相應(yīng)的納稅調(diào)整。
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