機(jī)械租賃記賬報(bào)稅(機(jī)械租賃費(fèi)會計(jì)分錄)

好順佳集團(tuán)
2023-02-25 09:31:46
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內(nèi)容摘要：當(dāng)支付租賃費(fèi)時(shí)，借：制造成本應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：銀行存款1.機(jī)器租賃屬于有形動產(chǎn)租賃的稅目，適用稅率為17...

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當(dāng)支付租賃費(fèi)時(shí)，

借：制造成本

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

1.機(jī)器租賃屬于有形動產(chǎn)租賃的稅目，適用稅率為17，征收率為3。代碼簡稱“經(jīng)營租賃”，以下簡稱干租賃。

2.納稅人將施工設(shè)備出租給他人并提供經(jīng)營者，按“施工勞務(wù)”繳納增值稅，稅率為11，征收率為3。代碼縮寫為“建筑服務(wù)”，以下簡稱“濕租”。

機(jī)器購置時(shí)記入固定資產(chǎn)，每月計(jì)提折舊作為租金收入對應(yīng)的成本。

借：固定資產(chǎn)8萬元

信用：銀行8萬元

實(shí)際租賃時(shí)：

借方：應(yīng)收賬款1萬元

貸款：主營業(yè)務(wù)收入-機(jī)器租賃收入萬元

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸項(xiàng)：累計(jì)折舊

設(shè)備租賃屬于有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，增值稅專用發(fā)票稅點(diǎn)為16。根據(jù)蜀銘號123稅〔2018〕32號)，自2018年5月1日起，增值稅稅率調(diào)整為16、10、6、0。商品和服務(wù)銷售稅率為16。提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為16。納稅人的應(yīng)稅行為稅率為6；但以下除外：提供交通運(yùn)輸、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信、建筑施工、房地產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售房地產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為10。境內(nèi)單位和個(gè)人的跨境應(yīng)稅行為稅率為零。小型企業(yè)增值稅征收率為3。擴(kuò)展信息出租人為無營業(yè)執(zhí)照的個(gè)人。個(gè)人可以向稅務(wù)局申請開具發(fā)票。開具的發(fā)票只能是增值稅普通發(fā)票，不能是增值稅專用發(fā)票。增值稅稅率為3，城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加合計(jì)為增值稅的12。此外，還必須預(yù)先繳納1的個(gè)人所得稅。這一估計(jì)稅率因地區(qū)而異。出租方已取得營業(yè)執(zhí)照，為小規(guī)模納稅人。開具機(jī)械租賃發(fā)票時(shí)，可以自行領(lǐng)取增值稅普通發(fā)票。如果需要開具增值稅專用發(fā)票，只能向稅務(wù)局申請開具。增值稅稅率3，附加稅費(fèi)合計(jì)12。季度銷售額9萬元以下可免增值稅及附加稅。

如果是的經(jīng)營租賃，租賃時(shí)不需要進(jìn)行會計(jì)處理，只需要在支付租金時(shí)進(jìn)行會計(jì)處理：借：工程建造-租賃費(fèi)，貸：現(xiàn)金(或銀行存款等。)審核原始憑證-編制會計(jì)憑證-登記現(xiàn)金存款日記賬-登記明細(xì)賬-匯總會計(jì)憑證-登記總賬-申報(bào)-申報(bào)納稅申報(bào)表月核算流程：

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

2.根據(jù)會計(jì)憑證登記各種明細(xì)賬。

3.月末計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本費(fèi)用，匯總所有會計(jì)憑證，編制會計(jì)憑證匯總表，根據(jù)會計(jì)憑證匯總表登記總賬。

4.結(jié)賬和對賬。做到賬卡一致、賬賬一致、賬賬一致。

5.編制數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整的會計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行分析和說明。

6.將會計(jì)憑證裝訂成冊，妥善保管。

稅種太多了，有必要：

1.增值稅，一般納稅人的稅率為16，應(yīng)納稅額=銷售額16-進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人征收率為3，銷售額直接乘以征收率，月銷售額10萬以下免稅。

企業(yè)所得稅與年度利潤有關(guān)。利潤100萬以下的部門稅負(fù)為5，利潤100-300萬的為10，利潤300萬以上的為25。

3.房產(chǎn)稅，自有房屋原值；租金12。

4含稅的話，大概要交10的增值稅。

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