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基金投資公司收入如何做賬(基金記賬的正確方法)

好順佳集團
2023-02-25 09:31:35
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內(nèi)容摘要：選擇用Excel表格記錄：名稱——加減金額——倉儲成本3354投資時間——操作次數(shù)這可以計算為交易性金融資產(chǎn)：...

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選擇用Excel表格記錄：

名稱——加減金額——倉儲成本3354投資時間——操作次數(shù)

這可以計算為交易性金融資產(chǎn)：

1 )買入時(借)交易性金融資產(chǎn)(成本貸)銀行存款、其他貨幣資金等

2 )已購買的基金明年再賣出時，年末應(yīng)根據(jù)基金凈值與購買成本的差額借款。交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動貸項(公允價值變動損益上的是升值，貶值需要沖銷。

3 )出售時借)銀行存款貸款(交易性金融資產(chǎn)(成本)公允價值變動投資收益相關(guān)稅費由銀行代扣代繳的，按照已收凈額辦理“借”銀行存款即可。如果需要自己支付相關(guān)稅金，請選擇“借”“投資收益貸”“銀行存款”

4 )公允價值變動時，必要(借)公允價值變動損益貸項)投資收益

股票投資和基金投資是金融資產(chǎn)，金融資產(chǎn)包括： 1、交易性金融資產(chǎn)； 2、持有到期投資3、貸款和應(yīng)收賬款4、可出售金融資產(chǎn)4種。股票投資、基金投資可以根據(jù)交易性金融資產(chǎn)和可出售金融資產(chǎn)進行計算。記賬方法如下。借：交易性金融資產(chǎn)、可出售金融資產(chǎn)貸款：銀行存款

計入“管理員報酬”帳戶。帳戶的使用方法如下。

一、本科目核算按基金合同和招股說明書規(guī)定計算的基金管理人報酬。包括管理費和業(yè)績報酬。

二、管理人報酬的計算原則：管理人報酬按照基金合同和招股說明書規(guī)定的方法和標(biāo)準(zhǔn)計算，按計算的金額入賬。

三、管理人員報酬的賬務(wù)處理：計入基金管理費和績效報酬時，借記本科目，貸記“管理人員報酬支付”科目；支付基金管理人報酬時，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。

四、本科目應(yīng)按管理費和績效報酬分別設(shè)置明細賬進行明細核算。五、期末應(yīng)將本科目的借方余額全部轉(zhuǎn)入“本期利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

1、賬務(wù)處理：首先判斷是否為投資。如果是，根據(jù)投資協(xié)議和董事會決議等文件進行會計處理。這次投資按成本***計處理

借：長期股權(quán)投資(實際支付的賬款手續(xù)費) ) ) ) ) ) ) ) )。

信貸：銀行存款

分配股息時：

借：應(yīng)收股息

信貸：投資收益

今后有減值跡象的未清償減值，超過本金或利息期限90天仍未收回的，按本金、管理費和財務(wù)費用、“長期委托貸款—減值準(zhǔn)備”等科目計算應(yīng)收債權(quán)賬面余額。