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好順佳集團(tuán)
2023-02-25 09:31:31
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1.在公司食堂購(gòu)買(mǎi)食材時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬33，354職工福利費(fèi)
貸款：銀行存款(或現(xiàn)金賬戶)
2.企業(yè)分?jǐn)偸程觅M(fèi)用時(shí)：
借：33，354職工福利費(fèi)管理費(fèi)用(根據(jù)費(fèi)用所屬部門(mén)列入相關(guān)科目)
貸：應(yīng)付職工薪酬33，354職工福利費(fèi)。
3.期末，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年利潤(rùn)時(shí)：
借：本年利潤(rùn)
貸：33，354職工福利費(fèi)管理費(fèi)用(根據(jù)費(fèi)用所屬部門(mén)計(jì)入相關(guān)科目)
企業(yè)在食堂采購(gòu)食材時(shí)，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)”科目核算。一般公司內(nèi)部食堂只為本單位員工提供餐飲服務(wù)，不對(duì)外經(jīng)營(yíng)。食堂購(gòu)買(mǎi)食材等費(fèi)用屬于職工福利費(fèi)范圍。
借：管理費(fèi)——職工福利費(fèi)，借：銀行存款。
1.食堂單獨(dú)核算的，食堂采購(gòu)員買(mǎi)菜未付款應(yīng)做以下處理：
借：原材料：-確定原材料科目是給餐廳用的。貸：應(yīng)付賬款：XX單位；-沒(méi)有其他應(yīng)付款項(xiàng)是食堂原材料的直接供應(yīng)商。2.付款后，應(yīng)完成以下工作：
借：應(yīng)付賬款：XX單位；
貸款：現(xiàn)金3-1)。如果是公司財(cái)務(wù)，月底核算食堂發(fā)生的伙食費(fèi)：
借：管理費(fèi)用33，360職工福利費(fèi)；
貸款：其他應(yīng)付款：XX單位；
3-2)企業(yè)融資。向供應(yīng)商付款后，應(yīng)完成以下工作：
借：其他應(yīng)付款：XX單位；
貸項(xiàng)：現(xiàn)金/銀行存款
買(mǎi)蔬菜、米、面、油等
借：應(yīng)付職工薪酬33，354職工福利費(fèi)(食堂)
貸：銀行存款
發(fā)食堂補(bǔ)貼。
借：應(yīng)付職工薪酬33，354職工福利費(fèi)(食堂)
貸：銀行存款
收集員工餐食
借：銀行存款
貸款：應(yīng)付職工工資33，354職工福利費(fèi)(食堂)
根據(jù)員工服務(wù)對(duì)象分配
借：管理費(fèi)用(銷(xiāo)售費(fèi)用等。)——職工福利費(fèi)
貸款：應(yīng)付職工工資33，354職工福利費(fèi)(食堂)
公司購(gòu)買(mǎi)的食品可以計(jì)入管理費(fèi)用賬戶。具體條目如下：
1.如果購(gòu)買(mǎi)的食品是給員工的，則分錄為：
借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款2。如果購(gòu)買(mǎi)的食品用于娛樂(lè)，則分錄為：
借：管理費(fèi)用-招待費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款延伸資料：企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)。
本科目借方登記企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，轉(zhuǎn)入后應(yīng)無(wú)余額。
本科目根據(jù)管理費(fèi)用的支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)等。借記“管理費(fèi)用”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。
企業(yè)行政部門(mén)人員的職工薪酬，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目；企業(yè)按規(guī)定計(jì)算和確定的應(yīng)繳礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅金”等科目。企業(yè)行政部門(mén)發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用，以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢費(fèi)、研究費(fèi)等費(fèi)用，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”和“研發(fā)費(fèi)用”科目。支出”。
期末，“管理費(fèi)用”的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”，借記“本年利潤(rùn)”，貸記“管理費(fèi)用”。
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