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好順佳集團
2023-02-25 09:31:29
2332
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好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準成立
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會計分錄如下:
借款:營業(yè)外支出-罰款支出
信用:現(xiàn)金
業(yè)務(wù)違反協(xié)議的罰款(不能叫罰款,法院叫的)要記入生產(chǎn)成本或管理成本。
支出時,借記:管理費貸記:應(yīng)付賬款歸還時,借記:應(yīng)付賬款貸記:管理費
一、賠款、罰金記入科目選擇。
企業(yè)收到或支付的賠款和罰款,納入其中的主體選擇,主要看是否與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)!或者賠款和罰款的一般情況與生產(chǎn)經(jīng)營沒有直接關(guān)系,所以選擇在業(yè)務(wù)之外代收代付;管理費用;銷售相關(guān)科目的核算。已確認但尚未支付的其他應(yīng)收款(付款)。
1.收到的賠償和罰款
1)營業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營不直接相關(guān)的各種收入,包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收入、非貨幣******易收入、出售無形資產(chǎn)收入、罰款凈收入等。
借:庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他應(yīng)收款
貸款:營業(yè)外收入
(二)賠償和罰款的生產(chǎn)經(jīng)營收入。
借:應(yīng)收賬款、銀行存款
貸款:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費-增加(減少)
2.支付賠款和罰款。
1)違反購銷合同支付的賠償金和罰款。
借:管理費用、銷售費用
貸款:現(xiàn)金、銀行存款和其他應(yīng)付款。
2)與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的賠償和罰款一般應(yīng)記入“營業(yè)外支出”科目
借款:營業(yè)外支出
貸款:現(xiàn)金、銀行存款和其他應(yīng)付款。
二。關(guān)于增值稅
賠償金和罰款是否繳納流轉(zhuǎn)稅,要看是否屬于價外支出。賠款和罰款不屬于流轉(zhuǎn)稅的范圍!但上述以賠償、罰款等名義取得的生產(chǎn)經(jīng)營收益,屬于增值稅的應(yīng)稅項目,相當(dāng)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的流轉(zhuǎn)稅。
三。關(guān)于企業(yè)所得稅
賠償金和罰金通常不在企業(yè)所得稅前扣除。最終匯算清繳時,增加應(yīng)納稅所得額!
一般來說,收款憑證可以用來收取罰款現(xiàn)金,這取決于企業(yè)設(shè)置的憑證類型。如果記賬憑證只有一種,則可以使用所有憑證。
如果收到現(xiàn)金罰款,分錄為
借:現(xiàn)金
貸項:其他收入
如果收到通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的罰款,分錄為
借:銀行存款
貸:其他收入。
期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤,分錄如下:
借:其他收入
貸:本年利潤
如果企業(yè)收到罰款,則作為營業(yè)外收入處理:
借:銀行存款(或現(xiàn)金)
貸款:營業(yè)外收入
繳納罰款的,先處理營業(yè)外支出,年終所得稅匯算清繳時進行納稅調(diào)整:
借款:營業(yè)外支出
貸款:銀行存款(或現(xiàn)金)
年終稅務(wù)調(diào)整:
借:本年利潤
貸款:營業(yè)外支出
擴展信息:
無論罰金是以貨幣形式還是以產(chǎn)品作為罰金,這種罰金損失在會計處理上都屬于營業(yè)外支出,以產(chǎn)品作為罰金,應(yīng)視同銷售繳納增值稅。
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