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2023-02-25 09:31:27
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公司承擔全部社保如何進行賬務處理
企業(yè)繳納社保、公積金時，做如下分錄，
借：應付職工薪酬—社會保險費/公積金（單位部分），
其他應收（付）款一社會保險費／公積金（個人部分）
銀行存款／現(xiàn)金。
貸：應付職工薪酬一社會保險費／公積金（單位部分）
其他應收（付）款—社會保險費/公積金（個人部度分），
銀行存款/現(xiàn)金（實發(fā)數(shù)）
1、當期繳納時賬務處理
借:管理費用--養(yǎng)老保險費(注:單位承擔的部分)
其他應收款--養(yǎng)老保險費(注:個人承擔的部分)
貸:銀行存款
2.發(fā)工資時,把單位代交的部分收回,從職工工資中扣回時賬務處理
借:應付職工薪酬
貸:其他應收款--版養(yǎng)老保險費
3.如果當期未繳納
①當期的賬務處理
借:管理費用--養(yǎng)老保險費
貸:其他應付款--養(yǎng)老保險費
②發(fā)工資時個人應交的部分照扣
借:應付職工薪酬
貸:其他應付款--養(yǎng)老保險費
4.企業(yè)以后期間向勞權動保障部門繳納企業(yè)代扣養(yǎng)老金部分的賬務處理
借:其他應付款--養(yǎng)老保險費
企業(yè)全額承擔社保和公積金，怎么做賬？
借：管理費用-社保公積金等
其他應付款-員工承擔部分
貸：銀行存款
現(xiàn)在既然企業(yè)全額承擔了員工那部分，那么分錄肯定要修改了
借：管理費用-社保公積金等
營業(yè)外支出-員工承擔部分
貸：銀行存款
但是要注意兩點，一、既然員工沒有支付自己應承擔的社保和公積金，那么這部分費用要征收個人所得稅；二、企業(yè)即使承擔了員工的社保和公積金費用，這部分費用在企業(yè)所得稅稅前也是不能抵扣的，要做相應的納稅調增。
1、銀行扣繳五金時
借：管理費用－社會保險（單位負擔部分）
其他應收款－職工社會保險（個人部分）
貸：銀行存款
2、計提住房公積金時
借：管理費用－住房公積金（單位負擔部分）
其他應收款－住房公積金（個人部分）
貸：其他應交款－住房公積金
3、交納住房公積時
借：其他應交款－住房公積金
貸：銀行存款
4、發(fā)放工資時扣除個人部分的五險一金
借：應付工資
貸：其他應收款－職工社會保險（個人部分）
其他應收款－住房公積金（個人部分）
現(xiàn)金
1、銀行扣繳五金時借：管理費用－社會保險（單位負擔部分）其他應收款－職工社會保險（個人部分）
貸：銀行存款2、計提住房公積金時借：管理費用－住房公積金（單位負擔部分）其他應收款－住房公積金（個人部分）
貸：其他應交款－住房公積金3、交納住房公積時借：其他應交款－住房公積金貸：銀行存款4、發(fā)放工資時扣除個人部分的五險一金借：應付工資貸：其他應收款－職工社會保險（個人部分）
其他應收款－住房公積金（個人部分）現(xiàn)金
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