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2023-02-25 09:31:27
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借:管理費(fèi)用-福利費(fèi)
貸款:銀行存款(或現(xiàn)金)
職工福利費(fèi),根據(jù)職工所處的地位,借記“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”、“在建工程”,貸記“應(yīng)付職工薪酬”。
1.提取時:
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用等。
貸:應(yīng)付職工薪酬
2.付款時:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款
1.如果公司購買的禮品送給員工,就要把這筆費(fèi)用計入福利費(fèi)。發(fā)生這種情況時,請執(zhí)行以下操作:
借:管理費(fèi)——應(yīng)付福利費(fèi)貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金。2.如果收到該禮品的增值稅專用發(fā)票,則不允許抵扣進(jìn)項稅。如果已經(jīng)扣除,需要進(jìn)行輸入轉(zhuǎn)移。
企業(yè)生產(chǎn)、購買的產(chǎn)品作為非貨幣******利提供給職工的,應(yīng)當(dāng)將產(chǎn)品的公允價值及相關(guān)稅費(fèi)計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益,確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬;同時確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入,其銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)和相關(guān)稅費(fèi)的處理與正常商品銷售相同。
外購商品作為非貨幣******利提供給職工的,按照商品的公允價值和相關(guān)稅費(fèi)計算相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益,同時確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬;購買時,核銷應(yīng)付職工薪酬。需要注意的是,企業(yè)在核算時應(yīng)首先通過‘應(yīng)付職工薪酬’科目歸集應(yīng)計入當(dāng)期成本的非貨幣性利益,從而準(zhǔn)確確定企業(yè)的人工成本。
企業(yè)職工福利費(fèi)的分錄,借記“應(yīng)付職工薪酬”科目,貸記“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”科目。
應(yīng)付款包括:
(一)職工的工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼;
(2)職工福利費(fèi);
(三)醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險等社會保險費(fèi);
(四)住房公積金;
(五)工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);
(6)非貨幣福利;
(七)與職工解除勞動關(guān)系的賠償金;
(八)與員工提供服務(wù)相關(guān)的其他費(fèi)用。
支付給公司員工的節(jié)日費(fèi)用等。屬于員工工資薪金,可以通過銀行對公賬戶轉(zhuǎn)賬給員工。目的或備注可以簡單寫明“節(jié)日費(fèi)用”或“工資”,銀行會放行。
支付給員工的假期費(fèi)用也可以稅前扣除。
由于您是用現(xiàn)金支付,您可以直接通過制表,然后通過銀行轉(zhuǎn)賬來支付。只要你有銀行轉(zhuǎn)賬付款單的依據(jù),就可以稅前扣除企業(yè)所得稅。
注意事項:
1.扣繳個人所得稅:節(jié)日費(fèi)用或福利費(fèi),屬于員工的“工資收入”,應(yīng)并入當(dāng)月工資,與扣繳個人所得稅一并計算,由全體員工全額申報。
2.由于你是發(fā)放現(xiàn)金,建議在會計處理上直接計入“應(yīng)付職工薪酬-工資”,稅前扣除也直接由“工資薪金支出”進(jìn)行,因為“福利支出”有14的限額。
準(zhǔn)備發(fā)放時,首先應(yīng)計:
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)費(fèi)用等。
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資
實際發(fā)行時:
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅
注意:如果支付節(jié)日費(fèi)用時沒有扣除個人所得稅,本分錄中可以沒有“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅”,但一定要記住,發(fā)放工資時會扣除當(dāng)月已扣除的稅費(fèi)。
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