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2023-02-24 08:40:27
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借方:管理費(fèi)4800(實(shí)際報銷金額)
庫存現(xiàn)金200(實(shí)際報銷金額與原借款金額之間的差額)
貸:其他應(yīng)收款:——王某5000(原墊付金額)。
第二，解釋
1.王出差前提前借了差旅費(fèi)，但只欠單位一筆錢，出差回來還要跟單位結(jié)算。對企業(yè)來說是應(yīng)收賬款。通過 "其他應(yīng)收款 "賬戶。(其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付款項(xiàng)以外的各類應(yīng)收款和暫付款。 "其他應(yīng)收款 "反映和監(jiān)督其他應(yīng)收款及其余額的增減情況。債務(wù)人登記其他應(yīng)收款的增加，貸方登記其他應(yīng)收款的收回。期末余額一般在借方，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。)預(yù)借差旅費(fèi)時，應(yīng)做分錄:
借:其他應(yīng)收款——王某5000。
貸:庫存現(xiàn)金5000
2.管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理其生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的各種費(fèi)用，包括企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會和行政部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的公司經(jīng)費(fèi)(包括行政部門職工工資福利支出、材料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等。)，工會經(jīng)費(fèi)由行政部、理事 會員費(fèi)、聘請中介的費(fèi)用和咨詢費(fèi)(包括顧問)。王報銷時，相關(guān)單據(jù)顯示費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，差旅費(fèi)是公司 企業(yè)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，計入 "管理費(fèi)用 "。在報銷的同時，王退還了未使用的200元并結(jié)清了所欠單位的借款，故 "其他應(yīng)收款 "減少了。
預(yù)授權(quán)的撤銷可分為主動撤銷和自動撤銷。如有意取消預(yù)訂，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)要求酒店或代理機(jī)構(gòu)辦理預(yù)授權(quán)取消手續(xù)，并索要取消號作為取消憑證。因?yàn)槭褂妙A(yù)授權(quán)后，如果沒有及時取消，商戶可以直接把錢劃走，銀行一般不會拒付。辦完退房、退租手續(xù)后，持卡人還應(yīng)自覺主動要求或確認(rèn)相關(guān)商戶立即撤銷預(yù)授權(quán)，恢復(fù)額度，消除可能的風(fēng)險和損失。
通常，酒店 s的操作是通過網(wǎng)絡(luò)或預(yù)訂，或者進(jìn)入酒店后刷一定金額的預(yù)授權(quán)。離開酒店時，通過POS機(jī)進(jìn)行預(yù)授權(quán)結(jié)算，支付消費(fèi)金額，剩余金額返還信用卡；
預(yù)授權(quán)自動取消的時間段一般是30~45天，這個凍結(jié)的金額會占用信用卡原有的額度。
借:財務(wù)費(fèi)用-利息費(fèi)用
貸款:應(yīng)付利息
2.應(yīng)付利息是指企業(yè)根據(jù)合同應(yīng)支付的利息，包括存款應(yīng)支付的利息、分期支付利息的長期借款和企業(yè)債券。
三、應(yīng)付利息科目是:
1.資產(chǎn)負(fù)債表日，按照攤余成本和實(shí)際利率計算確定的利息費(fèi)用，借記利息費(fèi)用、在建工程、財務(wù)費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用等科目。ampd .費(fèi)用，根據(jù)合同利率計算確定的未付利息應(yīng)貸記應(yīng)付利息科目，根據(jù)差額借記或貸記長期借款利息調(diào)整等科目。
2.如果合同利率與實(shí)際利率差異較小，也可以用合同利率計算確定利息費(fèi)用。實(shí)際支付利息時，借記應(yīng)付利息賬戶，貸記應(yīng)付利息賬戶銀行存款 "其他賬戶被貸記。
3.應(yīng)付利息科目期末貸方余額反映企業(yè)尚未支付的應(yīng)付利息。
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