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2023-02-24 08:40:18
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如果勞務公司統(tǒng)一開勞務發(fā)票的話，發(fā)工資的時候先掛其他應收款--某某勞務公司 分錄：
借：其他應收款--某某勞務公司貸：現(xiàn)金（銀行存款）
勞務公司開具發(fā)票： 勞務人員為生產(chǎn)服務：
借：生產(chǎn)成本（或制造費用）-勞務費支出貸：其他應收款--某某勞務公司 勞務人員為管理服務：
借：管理費用-勞務費貸：其他應收款--某某勞務公司
1、借款，只要不支付利息，這筆借款A公司可按其他應付款入賬，B公司按其他應收款入賬
2、代B公司支付社保和工資，在發(fā)放的同時，不做成本費用，而是做B公司往來，也即視做歸還B公司其他應付款。
3、同第二條
4、以上分錄需要的原始憑證與發(fā)票為：借款打收據(jù)，社保金要是開給B公司的發(fā)票，工資由B公司編制并蓋公章。鑒于你說的社保費發(fā)票抬頭寫的是B公司，公積金沒有發(fā)票，這種情況下，對A公司來說問題不大，但對B公司來說，這筆支出是不被認可的，也即不能所得稅前扣除，有稅務風險。
職工在休產(chǎn)假期間，要根據(jù)情況來確定職工的工資發(fā)放。
最基本的原則是我們跟女職工存在勞動關系，就要按照社會保險法規(guī)定給職工繳納社保，責任的區(qū)分就是企業(yè)承擔企業(yè)部分；個人承擔個人部分。
根據(jù)《女職工勞動保護特別規(guī)定》，用人單位不得因職工懷孕、生育、哺乳而降低其工資。
對于因單位責任未參加生育保險的，按照女職工產(chǎn)前工資的標準，有用人單位支付。如果是單位繼續(xù)發(fā)放工資的話，職工的個人部分繼續(xù)扣除就可以了。
對已經(jīng)參加生育保險的女職工，要按照用人單位上年度職工月平均工資標準，由生育保險基金支付生育津貼的待遇。
國家統(tǒng)一規(guī)定的產(chǎn)假是98天，各地延長的獎勵產(chǎn)假仍然也是要支付生育津貼待遇的。
生育津貼如果高于職工的工資標準，用人單位不得要回；生育津貼如果低于職工的工資標準，用人單位應當補足差額，否則很有可能涉及沒有按真實工資繳納社保，職工可以維權。
生育期間，用人單位可以跟生育女職工協(xié)商，每月給用人單位交納社保個人部分，不過這又有些太沒有人情味了。
我們單位一般都是采用單位預繳個人部分，回頭正常發(fā)放工資的時候，逐月從職工應發(fā)工資中扣除。
具體做賬流程一般是這樣的：
公司替員工墊付的部分，在繳納社保的時候做其他應收款科目，等到發(fā)工資從個人工資中扣除時再沖回其他應收款。
也就是在繳納社保的時候：借：其他應收款 貸：現(xiàn)金/銀行
從工資中扣除時：借：應付職工薪酬 貸：其他應收款
這樣就收支平衡了。
1、分錄:借:其他應收款-職工保險費貸:銀行存款2、補繳的部分一次性進費用就可以了
公司在給職工繳納社保時，一般都是先給職工墊付，等到職工發(fā)工資時再扣回，因為稅務部門要求是在每月的十五號之前定為征稅期，社保費是由稅務部門代收的，而職工的工資一般情況下都是沒月十五號以后發(fā)放，所以只能公司先墊付，墊付時做賬會計分錄，借：其他應收款-職工社保 貸：銀行存款，從工資扣回時分錄：
借：銀行存款 貸：其他應收款-職工社保。
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