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好順佳集團
2023-02-24 08:40:15
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準成立
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購買機床的，借用3360在建工程、應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)，注銷：銀行存款；
支付安裝費時，租用：建設(shè)工程，出借銀行存款等；
安裝完成時，租用：固定資產(chǎn)，租用：進行建設(shè)工程。
一、收到受托加工材料時，應(yīng)按合同價格(或不記錄實際金額)處理登記的備查簿，借記“受托加工物資——某公司”(注明物資數(shù)量)領(lǐng)取時進行相應(yīng)備注說明。
二、發(fā)生相關(guān)費用出借的，生產(chǎn)成本出借：原材料出借：員工報酬-員工報酬出借：制造費用結(jié)轉(zhuǎn)出借：受托加工物資出借：生產(chǎn)成本
三、加工完成并按合同規(guī)定分發(fā)給委托人的
1、確認收入
借：應(yīng)收賬款(或銀行存款)))))))。
支付貸款(主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入)貸款)稅額(應(yīng)付稅額)增值稅)
2、結(jié)轉(zhuǎn)成本借出：主營業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本)借出)受托加工物資
3、在備查簿上注銷受托加工物資，貸記“受托加工物資——某公司”(注明物資數(shù)量))))))))))。
用于計入原材料科目，等待生產(chǎn)后計入新設(shè)備的成本。
借：生產(chǎn)成本——****機器
信用：原材料——xx材料
借：生產(chǎn)成品——xx機器
信用：生產(chǎn)成本——xx機器
借：主要業(yè)務(wù)成本
信用：生產(chǎn)成品——xx的機器
加工物資已繳納增值稅項目并取得增值稅專用發(fā)票的一般納稅企業(yè)，其加工物資應(yīng)承擔的增值稅可以免征進口稅，不計入加工物資成本。
用于非應(yīng)稅增值稅項目或者免征增值稅的項目，以及未取得增值稅專用發(fā)票的一般納稅企業(yè)和小型納稅企業(yè)加工物資的，應(yīng)當將這部分增值稅計入加工物資成本。
輔料電費機械折舊雜項費用
發(fā)生這些費用時，記入生產(chǎn)成本，根據(jù)月末、當月發(fā)貨，直接將生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)移到主營業(yè)務(wù)成本上，不通過庫存商品
發(fā)生生產(chǎn)費用的情況
借：生產(chǎn)成本
制造費用
信用：現(xiàn)金
銀行存款
原材料
應(yīng)付工資
累計折舊等
月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費用
借：生產(chǎn)成本
信用：制造費用
結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)運的成本
借：主要業(yè)務(wù)成本
信貸：生產(chǎn)成本。
公司財務(wù)結(jié)算流程：
1、根據(jù)取得的外來原始憑證及自制原始憑證進行審核，審核無誤后制作記賬憑證。
2、根據(jù)編制的記賬憑證登記各種明細登記簿。
3、月末匯總所有會計單據(jù)，編制會計單據(jù)匯總表，根據(jù)會計單據(jù)匯總表登記總帳。
4、完成企業(yè)對賬、對賬工作，保證企業(yè)賬表憑證一致、賬表相符、賬實相符。
5、編制相關(guān)會計財務(wù)報表，分析說明企業(yè)財務(wù)狀況。
6、裝訂妥善保管有關(guān)會計憑證及會計報表等資料。
原材料核算企業(yè)驗收入庫的材料包括：原料及主要材料、輔料、燃料、維修用備品備件、自制半成品和包裝材料。
按實際成本法計算時，企業(yè)購置車間機床的零部件應(yīng)計入在途物資或原材料科目，會計分錄為在途物資或原材料，應(yīng)交稅金-稅額(進項稅額)，為貸款(銀行存款)。
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