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2023-02-24 08:40:13
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公司租金應(yīng)根據(jù)不同部門(mén)的使用情況計(jì)入相應(yīng)的費(fèi)用項(xiàng)目。會(huì)計(jì)處理如下：
1.公司預(yù)付一年以下租金時(shí)
借款：管理費(fèi)等
應(yīng)稅稅——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸款：銀行存款
2.公司預(yù)付一年以上租金時(shí)
(1)付款時(shí)：
借方：長(zhǎng)期估價(jià)費(fèi)用
應(yīng)稅稅——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸款：銀行存款
(2)攤銷(xiāo)時(shí)：
借用：管理費(fèi)
貸款：長(zhǎng)期評(píng)估費(fèi)用
一般發(fā)生的裝修費(fèi)用計(jì)入長(zhǎng)期攤銷(xiāo)費(fèi)用，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月開(kāi)始一次性攤銷(xiāo)長(zhǎng)期預(yù)期攤銷(xiāo)費(fèi)用。輸入是管理費(fèi)-長(zhǎng)期代理費(fèi)、貸款柜期待費(fèi)。但是，貴公司發(fā)生的裝修金額較大的是根據(jù)《*********************企業(yè)所得稅法》第十三條規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)企業(yè)發(fā)生的以下支出：根據(jù)《*********************企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第68條第2款的規(guī)定，《企業(yè)所得稅法》第13條第(2)款規(guī)定的支出將根據(jù)合同規(guī)定的剩余租賃期限分期攤銷(xiāo)。
因此，貴公司可以按照合同規(guī)定的租賃期限分期攤銷(xiāo)。
一、租賃房屋租金會(huì)計(jì)處理
1.房租是每次支付期限在一年內(nèi)的會(huì)計(jì)處理。
交房租的時(shí)候：
借款：預(yù)付款項(xiàng)-房租
貸款：銀行存款
然后在那個(gè)月收費(fèi)。
借方：管理費(fèi)-租賃費(fèi)
貸款：預(yù)付款-房租
2.如果企業(yè)和租賃方同意一次性支付房租一年以上，則應(yīng)通過(guò)“長(zhǎng)期分擔(dān)費(fèi)-租賃費(fèi)”科目計(jì)算。
支付房租的會(huì)計(jì)處理：
借款：長(zhǎng)期評(píng)估費(fèi)用-租金費(fèi)用
貸款：銀行存款
每月攤銷(xiāo)的會(huì)計(jì)處理：
借用：管理費(fèi)-租賃費(fèi)
貸款：長(zhǎng)期評(píng)估費(fèi)用-租賃費(fèi)用
根據(jù)稅法，企業(yè)發(fā)生的相關(guān)租賃費(fèi)應(yīng)在合同規(guī)定的租賃期限內(nèi)平均扣除，無(wú)論你是一年還是一次支付多年，都應(yīng)平均扣除，并反映應(yīng)計(jì)制會(huì)計(jì)原則。
二、維修費(fèi)用相關(guān)會(huì)計(jì)處理
1、裝修費(fèi)用實(shí)際發(fā)生時(shí)：
借方：長(zhǎng)期估價(jià)費(fèi)用
貸款：原材料
銀行存款等
繳納稅金——-繳納增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)移)
2、每月攤銷(xiāo)費(fèi)用：
借方：管理費(fèi)
貸款：長(zhǎng)期預(yù)期攤銷(xiāo)費(fèi)用
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第68條，企業(yè)所得稅法中稱為固定資產(chǎn)的改造支出是因住宅或建筑物結(jié)構(gòu)變更、使用年限延長(zhǎng)等原因而產(chǎn)生的支出。固定資產(chǎn)的改造支出預(yù)計(jì)根據(jù)固定資產(chǎn)還可以分期攤銷(xiāo)使用年限。
根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)租賃寫(xiě)字樓進(jìn)行初期裝修時(shí)，需要改變房屋或建筑物結(jié)構(gòu)，延長(zhǎng)使用年限的，屬于租賃固定資產(chǎn)的改建支出。作為長(zhǎng)期攤銷(xiāo)費(fèi)用，應(yīng)按照合同規(guī)定的剩余期限分期攤銷(xiāo)，授權(quán)扣除。
擴(kuò)展數(shù)據(jù)
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中需要租賃住宅，因此實(shí)際發(fā)生的住宅租賃費(fèi)支出可以通過(guò)住宅租賃合同及合法憑證獲得稅前扣除。根據(jù)合同，承租人應(yīng)承擔(dān)房屋租賃相關(guān)費(fèi)用(如煤水電、物業(yè)費(fèi)等)，承租人實(shí)際發(fā)生的支出可根據(jù)房屋租賃合同及發(fā)票原件稅前扣除。
企業(yè)裝修房屋、建筑物的費(fèi)用應(yīng)作為長(zhǎng)期繳費(fèi)支出，從支出發(fā)生的月份的下個(gè)月開(kāi)始分期攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)年限不超過(guò)3年。實(shí)際使用年限不到3年的，根據(jù)相關(guān)憑證，尚未攤銷(xiāo)的其余維修費(fèi)余額將在停止使用時(shí)一次性扣除。
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